小金库专项治理工作若干讲解-莆田市财政信息网.pptVIP

“小金库”专项治理工作若干讲解 监督检查科 林俞清 摘要 “小金库”造成国有资产流失，是滋生腐败的温床，是影响经济发展和社会稳定的障碍，是危害党和国家各项事业发展的毒瘤，必须坚决铲除。各级组织高度重视，从2009年开始在全国开展“小金库”专项治理工作。治理“小金库”是一项长期的工作，必须不断加强宣传教育，完善制度建设，强化监督检查。 我市的“小金库”专项治理工作，在上级的指导和各位的配合支持下，得以比较顺利地开展。今年是“小金库”专项治理工作的第3个年头，也是这项专项治理工作的收官之年，按计划专项治理工作将进行逐级验收。自2009年开展的“小金库”专项治理工作，具体步骤分为：2009年专项治理的范围是行政事业单位；2010年专项治理的范围是社会团体、国资监管国有及国有控股企业；2011年专项治理的范围是部门所属国有及国有控股企业，同时凡列入“小金库”专项治理范围的党政机关、事业单位、社会团体和国有企业，今年主要分为全面复查、督导抽查、整改落实、机制建设和总结验收5个阶段。 文章框架 一、“小金库”专项治理的若干概念 二、“小金库”专项治理四个阶段的工作要点 三、“小金库”违法行为的处理、举报政策 四、我市开展“小金库”专项治理工作情况 五、建立长效机制情况 一、专项治理的若干概念 （一）“小金库”专项治理的主要内容 1、小金库概念 “小金库”是民间俗语。反映国家的政治经济生活的一种现象，始于上世纪七十年代末财政部组织清理的“小钱柜”，而1986年开展税收财务物价大检查时开始俗称“小金库”。此次专项治理之所以还沿用这个提法，就是考虑到这个提法容易得到大家的理解和支持。改革开放以来，我国已开展了两次全国范围的大规模专项治理“小金库”行动，一次是1989年，第二次是1995年。 如何认定“小金库”呢？ 1995年，在国务院办公厅批转财政部、审计署、中国人民银行《关于清理检查“小金库”意见的通知》，将“小金库”定义为：凡违反国家财经法规及其他有关规定，侵占、截留国家和单位收入，未列入本单位财务会计部门账内或未纳入预算管理，私存私放的各项资金均属“小金库”。 这次在借鉴以往“小金库”的定义，充分吸取现行法律、法规相关规定内容，并广泛征求部门与地方意见，经反复研究与讨论，将“小金库”定义为：是指违反法律法规及其他有关规定，应列入未列入符合规定的单位账簿的各项资金（含有价证券）及其形成的资产。 与1995年定义的差别 主要在三个方面： 一是不突出设立“小金库”的手段和方法； 二是不区分单位财务会计部门帐内或预算管理，强调符合规定的单位账簿； 三是“小金库”不仅仅局限在资金，强调各项资金及其形成的资产。 认定的关键 认定是否属于“小金库”，关键看资金或资产是否列入符合规定的单位账簿。什么叫“应列入未列入”，这里强调“应”字，应该不应该列入，如本该列入单位本部账册核算的却列入下属单位、协会、学会、工会核算，就是属于治理范围。 等同于“小金库”情况 从现实情况看，许多财政违法行为，其性质等同于“小金库”。如在往来科目中列收列支；超范围、超标准发放奖金、津贴；公款旅游；请客、送礼等，但只要是在国家规定的账簿内登记、核算，就不能认定为“小金库”，只能按违反财政、财务、会计法律、法规、制度进行处理、处罚。 案例一：某县**幼儿园隐瞒收入及套取资金设立“小金库”基本情况 该幼儿园是从事幼儿教育的全额预算拨款公办教育机构。现有教职工18人，在校幼儿280人。 基本事实 1、“小金库”资金来源。（1）星期六补课费用8.24万元；（2）暑假办班费用15.12万元；（3）虚列支出截留套取学生伙食费11.85万元。 2、“小金库”设置形态。**幼儿园将上述收入存放在以个人名义开设的个人账户上。 3、“小金库”款项用途。“小金库”累计支出35.21万元，其中直接用于发放职工补贴8.35万元，用于职工聚餐及发放礼品及其他零星开支26.86万元。 处理结果 确认“小金库”涉案金额35.21万元（其中：暑假办班及星期六补课收入23.36万元、套取资金11.85万元）。 追缴违法所得。包括：（1） “小金库”余额5万元追缴入库；（2）追回套取幼儿伙食费用于发放职工补贴8.35万元。 给予单位行政处罚。根据《财政违法行为处罚处分条例》第17条规定，对单位处于10000元罚款。 鉴于单位法人在私设“小金库”违法行为中，其涉案金额较大，并且有销毁私设“小金库”相关证据的行为，根据中央、省、市关于此次清理“小金库”有关文件精神，建议提请该主管部门对其给予免职处理，并将案件移送县纪委进一步办理。 案例二：某县****中学 2004年7月25日至2008年7月25日，该中学食堂及服务部承包期4年，承包款30050元；2008年7月，学校食堂因上一