第八章xt《Excel在财务管理中的应用》北邮.docVIP

第八章 Excel在会计报表中的应用 一、问答题 1. 资产负债表、利润表和现金流量表的含义和作用？ 答： 资产负债表是反映企业在某一特定日期（年末、季末或月末）的资产、负债和所有者权益数额及其构成情况的会计报表。它是以“资产＝负债+所有者权益”这一会计恒等式为理论根据，按照一定的分类标准与次序把企业一定日期的资产、负债和所有者权益项目予以适当排列，并从企业的总分类账、明细分类账等基本会计资料中摘取相关的数据编制而成的。资产负债表主要能够向各类报表使用者提供以下几个方面的会计信息： （1）企业所掌握的经济资源； （2）企业所负担的债务； （3）企业的偿债能力； （4）企业所有者享有的权益； （5）企业未来的财务趋向。 借助于资产负债表，会计信息使用者可以了解企业特定时日的资产、负债和所有者权益的基本情况，分析、评价企业财务状况的好坏，以便做出各自的相关决策。 利润表是反映企业在一定期间的生产经营成果及其分配情况的会计报表。利润表是以“收入-费用＝利润”这一平衡公式所包含的经济内容为依据编制的。收入类项目包括主营业务收入、其他业务收入等。费用类项目包括各种费用、成本以及从收入中补偿的各种税金及附加，如主营业务成本、营业费用、营业税金及附加、管理费用、财务费用等。利润类项目如营业利润、投资收益、营业外收入、营业外支出、利润总额等。 现金流量表是反映企业会计期间内经营活动、投资