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常用分录汇总 （1）接受货币资金投资时，应记为： 借：银行存款 贷：实收资本/ （2）接受厂房、设备等固定资产投资时，应记为： 借：固定资产 贷：实收资本/ （3）接受专利权、商标权等无形资产投资时，应记为： 借：无形资产 贷：实收资本/ 1、预付款购买设备怎么写记账凭证 1预付设备款时 借：预付账款--设备款 贷：银行存款等 2收到发票时 借：固定资产 贷：预付账款--设备款 贷：银行存款（或应付帐款等）0分—银行手续费 贷：银行存款 3、银行付款： （1）付设备款 借：固定资产—xx设备 贷：银行存款 （2）付购材料费： 借：原材料—辅助材料 贷：银行存款 4、扣收贷款利息 借：应付利息—利息支出 贷：银行存款 5、公司存款利息收入 借：银行存款 贷：财务费用—利息收入 6、电话、差旅费、办公用品采购、咨询费、服务费、注册登记费、邮递费 1）银行付款的 借：管理费用—某项费 贷：银行存款 2）现金付款的 借：管理费用—某项费 贷：其他应付款—付款人名 7、销售 未收款但已开具发票在账面处理 借应收账款，贷主营业务收入应交税金收款后借方现金或银行存款贷方应收账款 —辅助材料 贷：其他应付款----付款人名 9、加油费、汽车装饰费、汽车维修费 借：管理费用—汽车运行费—加油或汽车装璜 贷：其他应付款---付款人名 10、买生产设备、办公设备、车辆 1）现金付款： 借：固定资产 贷：其他应付款—付款人名 2）银行付款： 借：固定资产 贷：银行存款 11、公司购买原材料,发票未开,款未付,但当月生产已领用,要怎么入账、材料验收入库时，作暂估处理，按合同价或随货同行单上的价格。????借：原材料????????贷：应付账款—暂估???在发票未到的情况下，下月初用红字冲回相同分录，月末再做相同一笔分录，直到收到发票为止。2、领用材料时。????借：生产成本????????贷：原材料3、收到发票时，按发票金额做处理。????借：原材料????????应交税费—应交增值税（进项税额）????????贷：应付账款—暂估???若与暂估价格有差额，按差额调整领用材料时的成本就可以了，即：????借（贷）：生产成本????????贷（借）： 借：原材料/固定资产（暂估的价格） ???贷：应付账款（暂估的价格） 现在发票开来了， 原来做的这笔冲销掉 借：原材料/固定资产（红字） ??贷：应付账款（红字） 借：原材料/固定资产?实际价格 ????应交税费-应交增值税（进项税额） ??贷：银行存款 13、本月材料发票已入帐,但下月才用现金支付,如何做帐 1）本月入账时是：借：原材料贷：应付账款下月付款时是：借：应付账款 贷：现金 14、这个月收到水费通知单，水费已经缴清，但是发票要下个月才能收到，该如何入账？借　　其他应收款贷　现金等发票到后借　　营业费用贷　其他应收款也要计入成本借　主营业务成本贷　其他应收款1）?借：制造费用---水费? ?贷：预提费用---水费这样本月可以直接做成本！2 借：预付账款---水电公司? ?贷：现金/银行存款下月收到发票时做：??借：预提费用---水费? ? 贷：预付账款—机械设备-设备安装 贷：其他应付款 16、提前收到房租发票，如何入账？ 我们应该在12月初支付办公室房租，可是房东11月底就将2009.12.1-2010.2.28的房租发票开好给我们了，请问：1.如果我们在11月底提前支付了下月的房租，该如何做分录？2.如果我们仍在12月初支付房租，分录又该如何做呢？年底的时候需要注意些什么吗？提前收到的房租发票.1.如果我们在11月底提前支付了下月的房租，该如何做分录？借:待摊费用 贷:银行存款或现金2.如果我们仍在12月初支付房租，分录又该如何做呢？借:待摊费用 贷:其它应付款因为是支付是2009.12.1-2010.2.28的房租,所以从12月份你就要开始摊销,摊销分录:借:管理费用(或营业费用)-房租费摊销贷:待摊费用年底不需要注意什么了—辅助原材料 贷：应付账款 银行电子转账凭证出来后 借：应付账款 贷：银行存款 在建工程转入固定资产 根据财政部颁发的新的会计准则的规定：在建工程达到预定可使用状态时就可以转入固定资产，而不需要完工结算后在转入，这是新准则的一个变化，要特别注意。 借: 在建工程 贷: 应付职工薪酬 贷：工程物资 贷：银行存款（应付帐款） 贷：原材料 贷：应交税费--进项税转出（指领用原材料） 贷：应交税费--销项税（指领用本企业产品） 没有领用的工程物资，要看实际情况而定，没有总在帐上挂着的，一