《审计》模拟试题一要点.doc

审计模拟试题（一） 一、单项选择题 1.在确定财务报表整体的重要性时，通常应先选定一个基准。下列各项中，对基准的选择不恰当的是（　　）。 A.针对尚未开始经营的新设企业，一般以总资产作为基准 B.针对经营状况大幅波动，盈利和亏损交替发生的企业，可以以营业收入作为基准 C.针对经营状况大幅波动，盈利和亏损交替发生的企业，可以以过去3-5年经常性业务的平均税前利润或亏损作为基准 D.针对公益性质的基金会，一般以营业费用总额作为基准 2.注册会计师在确定计划的重要性水平时，需要考虑的因素不包括（　　）。 A.对被审计单位及其环境的了解 B.审计的目标 C.财务报表各项目的性质及其相互关系 D.被审计单位的预期 3.根据审计准则的规定，在记录实施审计程序的性质、时间和范围时，应当记录测试的特定项目或事项的识别特征。在记录识别特征时，下列做法正确的是（　　）。 A.对被审计单位生成的订购单进行测试，将供货商作为主要识别特征 B.对需要选取既定总体内一定金额以上的所有项目进行测试，将该金额以上的所有项目作为主要识别特征 C.对运用系统抽样的审计程序，将样本来源作为主要识别特征 D.对询问程序，将询问时间作为主要识别特征 4.下列对于特别风险的理解，不恰当的是（　　）。 A.在判断哪些风险是特别风险时，注册会计师不应考虑识别出的控制对相关风险的抵消效果 B.如果管理层未能实施控制以恰当应对特别风险，注册会计师应当认为内部控制存在重大缺陷 C.如果被审计单位存在特别风险，注册会计师无须了解内部控制 D.如果针对特别风险实施的程序仅为实质性程序，这些程序应当包括细节测试 5.X公司向某外国公司出口产品时，对方告知其所在国开始实施外汇管制，无法承诺付款。为开拓市场，X公司仍于2014年末交付了产品并确认营业收入。注册会计师最可能认为X公司的销售交易违背了（　　）认定。 A.准确性 B.截止 C.发生 D.完整性 6.内部控制无论如何设计和执行只能对财务报告的可靠性提供合理保证，其原因是（　　）。 A.建立和维护内部控制是公司管理层的职责 B.内部控制的成本不应超过预期带来的收益 C.在决策时人为判断可能出现错误 D.对资产和记录采取适当的安全保护措施是管理层应当履行的经管责任 7.A注册会计师对甲公司2014年度财务报表进行审计，在对甲公司的内部控制实施审计程序时，针对会计分录和其他调整，A注册会计师应该关注的方面不包括（　　）。 A.由管理层、治理层或其他适当人员对会计分录记录和过入总账以及在编制财务报表过程中作出其他调整的过程进行监督 B.针对会计分录和其他调整的授权、过账、审核、核对等方面设置职责分离 C.在会计系统中设置系统访问权限，用以控制会计分录的记录权和审批权 D.由甲公司的财务人员定期测试控制运行的有效性 8.注册会计师在与治理层沟通（ ）时，必须采用书面沟通的方式。 A.管理层的专业胜任能力 B.注册会计师的独立性 C.计划的审计范围和时间安排 D.审计中发现的重大问题 9.下列选项中，关于后任注册会计师的说法不正确的是（　　）。 A.被审计单位同一年的财务报表由X、Y两个事务所前后审计并出具了审计报告，提供二次审计意见的是后任注册会计师 B.被审计单位更换了审计项目合伙人，前后两个项目合伙人来自同一家事务所，更换后的项目合伙人是后任注册会计师 C.X会计师事务所审计了被审计单位2013年度财务报表，Y会计师事务所审计了被审计单位2014年度的财务报表，Y会计师事务所注册会计师是后任注册会计师 D.W会计师事务所正在审计被审计单位2014年度财务报表并准备解除业务约定，拟承接业务的M会计师事务所是后任注册会计师 10.下列有关后任注册会计师在接受审计委托后与前任沟通的说法中，错误的是（ ）。 A.接受委托后与前任的沟通不是必要的审计程序 B.沟通可以通过电话询问、举行会谈、致送审计问卷等方式 C.接受委托后的沟通不必征得被审计单位的同意 D.后任不应在审计报告中表明其审计意见与前任的工作有关 11.按规定，如果注册会计师对财务报表发表了（ ），不能在审计报告中提及对专家工作结果的利用。 A.无保留意见 B.保留意见 C.否定意见 D.无法表示意见 12.下列关于集团财务报表审计中重要性问题的说法中，错误的是（　　）。 A.在组成部分注册会计师对组成部分财务信息执行审计工作的情况下，由组成部分注册会计师为组成部分确定重要性 B.在组成部分注册会计师对组成部分财务信息执行审计工作的情况下，由组成部分注册会计师为组成部分确定实际执行的重要性 C.如果基于集团审计目的，由组成部分注册会计师对组成部分财务信息执行审计工作，集团项目组应当评价在组成部分层面确定的实际执行的重要性的适当性 D.在组成部分注册会计师对组成部分财