现金流量表与现金银行存款发生额关.docVIP

[转] 现金流量表与现金、银行存款发生额关系 2011.11.11阅读(3) 下一篇：固定资产清理的核...?|返回日志列表 赞赞赞赞 转载(69) 分享 评论 复制地址 更多 编制现金流量表大家很自然地会提出现金流量表上的流量是否与现金、银行存款的发生额相等的问题。现金流量表主表编制是四个项目的流入量和流出量，它们分别是经营活动、投资活动、筹资活动和汇率变动。其中汇率变动是以净额反映。现金、银行存款的发生的借、贷方总额是否能简单地与上述四个项目的流入量的和、流出量的和分别相等？企业不同，各具特色，情况也就不同。在不考虑现金等价物的情况下简单而言主要有这么四类：1、在无外币流量业务的企业，当现金、银行存款无提现、存现和银行存款间互转等的会计业务时，现金流量表上的经营活动、投资活动、筹资活动的流入量的和、流出量的和分别与现金、银行存款的借方发生额的和、贷方发生额的和相等。2、在无外币流量业务的企业，当现金、银行存款有提现、存现和银行存款间互转等的会计业务时，现金流量表上的经营活动、投资活动、筹资活动的流入量的和等于现金、银行存款的借方发生额的和扣除提现、存现和银行存款间互转的和的差。现金流量表上的经营活动、投资活动、筹资活动流出量的和等于现金、银行存款的贷方发生额的和扣除提现、存现和银行存款间互转的和的差。有提现、存现和银行存款间互转等的会计业务的，这些业务的借方合计