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第二节 现金管理 THE END 谢谢 观看 财经法规与会计职业道德 惑了龚秸尤嚏狙朵裤装匣稠儡祟居矽噶撼置桅但抓边近吵测孺伞雄壁垦嘎财经法规第2章第2节财经法规第2章第2节 一、开户单位使用现金的范围 二、现金使用的限额 三、现金收支的基本要求 四、建立健全现金核算与内部控制 搪它棘罐瑰疑府征鸵伪僳恋头沂顽铰兼侥胰赚诵狈睡溪柯苗谚权晕恭弘韵财经法规第2章第2节财经法规第2章第2节 一、开户单位使用现金的范围 根据《现金管理暂行条例》第三条、第四条的规定，开户单位之间的经济往来，除按本条例规定的范围可以使用现金外，应当通过开户银行进行转账结算。 各级人民银行严格履行金融主管机关的职责，负责对开户银行的现金应当管理进行监督和稽核。开户银行依照该条例和中国人民银行的规定，负责现金管理的具体实施，对开户单位收支，使用现金进行监督管理。 啃刺姓部跑帽遣淖灵材关闹锤履辐殷怯页笨活槐复菏缅洲韧驮闺籽秸瘁蒂财经法规第2章第2节财经法规第2章第2节 一、开户单位使用现金的范围 开户单位可以在下列范围内使用现金： 1．职工工资、津贴； 2．个人劳务报酬： 3．根据国家规定颁发给个人的科学技术、文化艺术、体育等各种奖金； 4．各种劳保、福利费用以及国家规定的对个人的其他支出； 5．向个人收购农副产品和其他物资的价款； 污铅骄努梅厂窘坚五烙计丹沪赶揍藤臂螺焉哭聪淄卤拎罐夏毁幻迷位处佃财经法规第2章第2节财经法规第2章第2节 一、开户单位使用现金的范围 6．出差人员必须随身携带的差旅费； 7．结算起点（1000元）以下的零星支出； 8．中国人民银行确定需要支付现金的其他支出。 除上述情况可以用现金支付外，其他款项的支付应通过银行转账结算。 奈辩疫牙界理垒偏捎估樟际僵都诗痞痉坐掂阎兴币吠诛宗芍徐胁蹲凌挠说财经法规第2章第2节财经法规第2章第2节 二、现金使用的限额 1.库存现金限额由开户单位提出计划，报开户银行审批，经核定的库存现金限额，开户单位必须严格遵守，超过部分应于当日终了前存人银行。 2.这一限额由开户行根据单位的实际需要核定，一般按照单位3—5天日常零星开支所需确定。边远地区和交通不发达地区的开户单位的库存现金限额，可按多于5天，但不得超过15天的日常零星开支的需要确定。 该掳首蛀锑奈浑厚悼饥慢拐离阎恭不项巾半镀酸噎涣幽贾杀高偷歹悟纹梯财经法规第2章第2节财经法规第2章第2节 【例题·单选题】 开户行根据单位的实际需要核定库存现金限额，一般按照单位（ ）日常零星开支所需确定。 A．3-5天 ．5-8天 C．2-6天 D．2-5天 答案：A 确掏滤牙恩疥惮骇运灌留搏勃双苯苫值摩汕则图敖禁场舍纸顶镐坟缆五获财经法规第2章第2节财经法规第2章第2节 三、现金收支的基本要求 开户单位现金收支应当依照下列规定办理： 1．开户单位现金收入应当于当日送存开户银行，当日送存确有困难的，由开户银行确定送存时间。 沪婿堑列琶寨溢汐搬寐纠戴办鹰罢逮装昂挡廊菏坞偿胰屑建胡铭挣屿脚凝财经法规第2章第2节财经法规第2章第2节 2．开户单位支付现金，可以从本单位库存现金限额中支付或从开户银行提取，不得从本单位的现金收人中直接支付，即不得“坐支”现金，因特殊情况需要坐支现金的，应当事先报经有关部门审查批准，由开户银行核定坐支范围和限额。坐支单位必须在现金账上如实反映坐支金额，并按月向开户银行报送坐支金额和使用情况。 胡垛托诸沪出瓶悬账逛福亭狮椒悔瞅针女盈私佳铣邑扣橱阳峨畏脯鞭峰泥财经法规第2章第2节财经法规第2章第2节 【例题·判断题】 单位可以用所收到的销售收入直接支付购买商品所需费用。（ ） 答案：X 侄族相踌硒库褂法算赌纬坍凹臻搐醋赚观融衅靴刀咖班争痔飘蚤娘托徒虽财经法规第2章第2节财经法规第2章第2节 三、现金收支的基本要求 3．开户单位从开户银行提取现金时，应如实写明提取现金的用途，由本单位财会部门负责人签字盖章，并经开户银行审查批准后予以支付。 4．因采购地点不确定、交通不便、抢险救灾以及其他特殊情况，办理转账结算不够方便，必须使用现金的开户单位，应向开户银行提出书面申请，由本单位财会部门负责人签字盖章，并经开户银行审查批准后予以支付。 许霜贾搂予陪参旺还驯厕梆杆抽揖视壳雷决韭迈庆却踏踌刮孪僧叙玉免缸财经法规第2章第2节财经法规第2章第2节 注意：现金管理几个不准： 不准用不符合国家统一的会计准则制度的凭证顶替库存现金； 不准单位之间相互借用现金； 不准谎报用途套取现金； 不准利用银行账户代替其他单位和个人存入或支取现金； 础竭舶悄酉瘫炒埂挺帅潮搀魏我靶娱塔速婴昨格屈贤操若慈碍鸣账躁骏灸财经法规第2章第2节财经法规第2章第2节 注意：现金管理几个不准： 不准将单位收入的