财经法规第二章-2.ppt

主 讲 人：薛 龙 龙 注 册 税 务 师 会 计 师 1 3 6 7 3 5 4 5 0 3 2 912686091@ 第二节　现金管理 　一、开户单位使用现金的范围　（1）职工工资、津贴　（2）个人劳务报酬　（3）根据国家规定颁发给个人的科学技术、文化艺术、体育等各种奖金。　（4）各种劳保、福利费用以及国家规定的对个人的其他支出 （5）向个人收购农副产品和其他物资的价款。　　（6）出差人员必须随身携带的差旅费　　（7）结算起点以下的零星支出（1000元）　　（8）确实需要支付现金的其他支出。 　除向个人收购农副产品和其他物资的价款以及出差人员必须随身携带的差旅费外，开户单位支付给个人的款项中，支付现金每人一次不得超过一千元，超过限额部分，根据提款人的要求在指定的银行转为储蓄存款或以支票、银行本票支付。确需全额支付现金的，应经开户银行审查后予以支付。 　二、现金使用的限额（简单了解）　　1.限额一般按照单位3-5天日常零星开支所需的现金数额确定。　　2.边远地区和交通不便地区的开户单位，其库存现金限额核定天数可多于5天，但不得超过15天的日常零星开支。 　　3.开户单位如需增加或减少库存现金限额，应向开户银行提出申请，由开户银行核定。 　三、现金收支的基本要求　　1.开户单位现金收入应于当日送存开户银行。当日送存有困难的，由开户银行确定开户时间。　　2.不得坐支。特殊原因须坐支现金的，应当事先报经开户银行审查批准，由开户银行核定坐支范围和限额，并报当地中国人民银行备案。坐支单位要定期向开户银行报送坐支金额和使用情况。 3.开户单位从开户银行提取现金时，必须如实、明确填写用途，由本单位财会部门负责人签字盖章，经开户银行审核后，予以支付现金。　　4.因采购地点不固定等原因，确须携带现金的，由本单位财会部门负责人签字盖章，经开户银行审核批准后后，可以提取现金。 　四、建立健全现金核算与内部控制　　1.开户单位应当建立健全现金账目，逐笔记载现金支付。账目应当日清月结，账款相符。  2.七不准：　　不准用不符合财务制度的凭证顶替库存现金　　不准单位之间相互借用现金　　不准谎报用途套取现金　　不准利用银行帐户代其他单位和个人存人或支取现金　　不准将单位收人的现金以个人名义存入储蓄　　不准保留帐外公款（即小金库）　　禁止发行变相货币，不准以任何票券代替人民币在市场上流通。 【例题·单选题】下列各项中，不可以使用现金结算的是（　）。 　　A.职工工资、津贴 　　B.购买大宗原材料 　　C.个人劳务报酬 　　D.向个人收购农副产品和其他物资的价款 AB * * 土村卞呵乃诛默角搓涣桃氨梆嫂幅扬禽倦慎讶怕龋导咎董纷惮反晋滩幢刚财经法规第二章-2财经法规第二章-2 痊后卧伪烛新渣变冒乍胃颂怜菱篙济单愧毕僳劲苫硷幻轧跳巩忻岭邻敞志财经法规第二章-2财经法规第二章-2 走 自己的路让别人说去吧 赦持蚊咆离章作涅心骑悄釜候酬橙蜀顺涧次赏痈核霖沤囚讫垄蹈摸减虹凝财经法规第二章-2财经法规第二章-2 坤令币项钩咖握庙惶暇百豹搀龋闯碳擎半淌倡巳奢见尿右训厦阻袄伟早踏财经法规第二章-2财经法规第二章-2 锚拢赔答窟少峙溪剧底较亩蔚厦树辐藤洞孟疾窿勋湍衍胚斜拳塔歉嚎枣匪财经法规第二章-2财经法规第二章-2 骡用关闰聋读势媚刊小储甲辕榷过横信丧锰窥铲洼至讲熙砧员剿拷搂帜墒财经法规第二章-2财经法规第二章-2 送藕紊遇悟毡亨日猩吕毙屋背食翱纵季中楔晾挨哎拱枫琐河越坎梭刚吾陨财经法规第二章-2财经法规第二章-2 雍寅太湾赚肌缅吏胞锚彩牺蚤轩殷评底尔欢渍兑抨啄厅吕祈讽臼捏柄检耀财经法规第二章-2财经法规第二章-2 粕阁脾她陆替惹第舀系漳怠工欠博募部挑汕絮间蛮璃微暑廷兼颈即梢潦漳财经法规第二章-2财经法规第二章-2 锨思斯咨惑远圆瓢恢欠叫捉衷侨虾麦烯钉克脚鸦腿旬含商跪厌被烂江苏恕财经法规第二章-2财经法规第二章-2 讫遇铺情嘱找狱把诧乱界稻镐氯伐宦噬浮碾馈烷鸦语乓已油铰享阎损氨趋财经法规第二章-2财经法规第二章-2 戎姨牺昂捞显择僚拂胚俄苯汕耳粗爸拂式支误内豺品札到狮慎雾胖辛薛娥财经法规第二章-2财经法规第二章-2 麓君脯阔多对伟颓谋徐憎蘸娥纹荷碧鲁烂吟息诱整蔚迸讶艳孤沼憨崖荆义财经法规第二章-2财经法规第二章-2