财经法规支付结算法律制度.ppt

第二章 支付结算法律制度 第一节 支付结算概述 　一、支付结算的概念和特征 　　（一）支付结算：单位、个人在社会经济活动中使用现金、票据、银行卡和结算凭证进行货币给付及其资金清算的行为。 （二）支付结算的特征 　　1.支付结算必须通过中国人民银行批准的金融机构进行，未经中国人民银行批准的非银行金融机构和其他单位不得作为中介机构经营支付结算业务； 　　2.支付结算是一种要式行为； 　　3.支付结算的发生取决于委托人的意志；　　4.支付结算实行统一管理和分级管理相结合的管理体制； 　　5.支付结算必须依法进行。 　二、支付结算的基本原则　　（一）恪守信用，履约付款　　（二）谁的钱进谁的账，由谁支配 　　（三）银行不垫款  3.中文大写金额数字前应标明“人民币”字样，大写金额数字应紧按“人民币”字样填写，不得留有空白。大写金额数字前未印“人民币”字样的，应加填“人民币”三字。　　4.阿拉伯小写金额数字中有“0”时，中文大写应按照汉语语言规律、金额数字构成和防止涂改的要求进行书写。　　举例如下： 　　（1）阿拉伯数字中间有“0”时，中文大写金额要写“零”字。如￥1409.50，应写成人民币壹仟肆佰零玖元伍角。　　（2）阿拉伯数字中间连续有几个“0”时，中文大写金额中间可以只写一个“零”字。如￥6007.14，应写成人民币陆仟零柒元壹角肆分。　　（3）阿拉伯数字万位或元位是“0”，或者数字中间连续有几个“0”，万位、元位也是“0”，但千位、角位不是“0”时，中文大写金额中可以只写一个“零”字，也可以不写零字。如￥1680.32，应写成人民币壹仟陆佰捌拾元零叁角贰分，或者写成人民币壹仟陆佰捌拾元叁角贰分。　　（4）阿拉伯金额数字角位是“0”，而分位不是“0”时，中文大写金额“元”后面应写“零”字。如￥16409.02，应写成人民币壹万陆仟肆佰零玖元零贰分；又如￥325.04，应写成人民币叁佰贰拾伍元零肆分。 第二节 现金管理 一、开户单位使用现金的范围（《现金管理暂行条例》）单位支付给个人的款项中，超过1000元，储蓄存款、支票和银行本票  二、现金使用的限额（简单了解）　　1.库存现金限额，是指为保证各单位日常零星支付的需要，按规定允许留存的现金的最高数额。　　2.限额一般按照单位3—5天日常零星开支所需的现金数额确定。远离银行机构或交通不便的开户单位，其库存现金的限额核定天数可适当放宽到5天以上，但最多不得超过15天的日常零星开支需要量。　　3.库存现金限额的办理　　对没有在银行单独开立账户的附属单位也要实行现金管理，必须保留的现金，也要核定限额，其限额包括在开户单位的库存限额之内。　　单位向开户银行领取零星现金时，在现金支票用途栏应注明“备用金”字样，不属于备用金范围需要的现金，应另开现金支票领取。单位收入的现金不得作为库存现金留存，应于当日送存银行。 （三）日清月结制度　　日清，每天要把咱们的现金点一点，和咱们日记账上的数进行对比；　　月结，每月月末对账，把这个月的增加额减少额进行清理结算。 （四）现金清查制度　　清查小组定期或不定期进行清查盘点。清查时出纳人员应始终在场。 （五）现金管理制度　　1.超过库存限额的现金应当在当日下班前送存开户银行。　　2.日常业务收付的现金及限额内的库存现金。　　3.单位的库存现金不准以个人名义存入银行。　　4.不准用不符合制度规定的凭证顶替库存现金，即不得“白条抵库”。　　5.对库存现金应实行分类保管。　　实践中，出纳人员对库存现金的保管， 第三节　银行结算账户 　　一、银行结算账户的概念　　银行结算账户，是指存款人在经办银行开立的办理资金收付结算的人民币活期存款账户。(基本存款账户、临时存款账户—除注册验资和增资验资、预算单位开的专用存款账户、QFII专用存款账户实行中国人民银行核准制。）　　二、银行结算账户的分类　　（1）银行结算账户按用途不同，分为基本存款账户、一般存款账户、专用存款账户和临时存款账户四种。　　存款人开立基本存款账户、临时存款账户和预算单位开立专用存款账户实行核准制，经中国人民银行核准后由银行核发开户登记证。但存款人因注册验资需要开立的临时存款账户除外 。　 　（2）按存款人不同，分为单位银行结算账户和个人银行结算账户。　　个体工商户凭营业执照以字号或经营者姓名开立的银行结算账户纳入单位银行结算账户管理。 　　个人银行结算账户是指存款人凭个人身份证件以自然人名称开立的银行结算账户。　　邮政储蓄机构办理银行卡业务开立的账户也纳入个人银行结算账户管理。　　（3）根据开户地点不同，分为本地银行结算账户和异地银行结算账户。　　本地银行结算账户指存款人