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福建闽东电力股份有限公司 内部资金管理暂行办法 第一章 总 则 第一条 为加强对公司系统内资金使用的监督和管理，加速资金周转，提高资金利用率，保证资金安全，特制定本暂行办法。 第二条 为了有效地利用资金，提高资金的正常使用效益，创造资金效率最大价值和回报，公司全面实行“资金统管、收支两条线”管理。 第三条 本办法所称资金指公司本部及下属各发电分公司(电站)(以下简称各下属单位)在生产经营、投资及筹融资活动中的所有收入和支出等资金。公司计划财务部负责办理各下属单位的结算、贷款、筹融资等资金管理工作。 第四条 本办法的“资金统管、收支两条线”指：收支帐户分设、收入自动划转、支出计划核拨、资金统借统还的内部资金集中管理、集中核算、集中调控。 第二章 资金收支管理 第五条 资金收入管理 一、各下属单位主营业务收入及其他经营等各项收入款项必须纳入“收支两条线”管理，实行封闭运作。 二、各下属单位必须强化管理，按照分级管理的原则，对所属各单位的资金运作负责。 1、按资金性质设立收、支专用帐户。在指定银行开设“收入结算专用帐户”、“支出结算基本帐户”各一个。 2、收入户资金委托银行自动扣划。收入户只能核算各项销售收入、其他业务收入和营业外收入，不得与支出户串户使用。 3、资金上划时间和工作要求：在收到资金的当日内，由各下属单位开户银行把各下属单位收入帐户资金实时全额划转公司总部的同行结算帐户。 第六条 资金支出管理 一、各下属单位要严格按照公司预算审定的现金流量预算和资本性支出预算安排支出，原则上未纳入预算的支出，财务部门不予以付款。 二、各下属单位支出资金，均由公司总部通过支出户分日常经费、人员经费和专项经费三大项核拨，总部与各下属单位间收支帐户分别通过内部往来核算帐务处理，总部同时对各下属单位资金使用情况进行考核、检查和监督。 三、加强资金支付管理。严格执行和履行有关财经规定和手续，各下属单位在支付款项时，要有产品购销合同、劳务合同、结算单据及相关手续等；支付工程、劳务款项时，要按照有关合同和工程进度支付；发生工资性支付时，要有劳资部门编制的发放名册，并纳入工资总额之内。支付对外投资资金时，要有项目论证、设立批准以及公司章程、合同等材料，并按规定的用款计划并经批准后申请支付。各下属单位收入、支出户必须按照规定规范使用，不得截留收入，支出户款项不得在收入户坐支。 第三章 资金核拨 第七条 资金核拨工作实行“按年预算、按季分解、按月核拨”。 第八条 资金核拨工作分三大项目经费核拨，即：日常经费核拨、人员经费核拨、专项经费核拨。 第九条 日常经费核拨指对各下属单位经营所需的差旅费、办公费、车辆费、业务招待费、修理费、水费、水资源费等日常费用的核拨。 第十条 人员经费核拨指对各下属单位工资、职工福利费、养老保险、失业保险、工会经费、职工教育经费、住房公积金、离退休金、党建经费等工资性及其附加费用的核拨。 第十一条 专项经费核拨指对各下属单位应交税金、应付利息、大修理费用、技术改造资金、固定资产购建资金以及其他专项资金的核拨。 第十二条 日常经费的核拨办法 公司计划财务部根据各下属单位年度预算、季度计划，结合月份实际情况及目标责任完成情况，由经营部提供对各下属单位分公司日常经费实行年度包干、按月平衡，按月于每月初10日前将资金核拨至各下属单位支出帐户。 第十三条 人员经费的核拨办法 公司计划财务部根据各下属单位目标责任完成情况及年度预算核定的人员经费总额，按月考核、分解，每月经费于月初10日前将各下属单位人员经费核拨到户。 第十四条 专项经费的核拨办法 1、应交税金的核拨：各下属单位应交税款于每月初3日前向公司申请核拨，公司于每月初10日前随同日常经费一同核拨；各下属单位所得税由公司计划财务部统一向宁德市所在地税务局申报、缴纳，并于缴纳后直接列入各下属单位“内部往来——所得税支出”帐目进行内部核算。 2、借款利息的核拨：公司计划财务部每月定期按照各下属单位“内部借款”本金乘以月基准利率(5.85%÷12)计算借款利息，直接记入各下属单位“内部往来——利息支出”帐目。 3、其他专项经费的核拨：各下属单位应付专项经费日20天前编制《专项资金核拨申请单》，按规定程序呈报公司审批或核准后，计划财务部于应付款日前5个工作日内将资金核拨到户。 第四章 内部银行结算 第十五条 为了正确的核算公司与各下属单位的财务费用，设置“内部借款”科目，用于反映各下属单位向公司总部筹借的各种款项：包括公司总部归还各