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2017-02-08 发布于北京
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蛋糕店财务管理实验.ppt

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蛋糕店财务管理实验

7.2 可行性分析 7.2.4（1）获利指数又称利润指数 PI=未来现金流量的总现值/初始投资额= 164877.35 /50000=3.3 在只有一个备选方案的采纳与否决策中，获利指数大于或等于1则采纳。蛋糕店的获利指数大于1 故可采纳 7.2 可行性分析 7.2.4 （2）投资回收期投资回收期=原始投资额/每年NCF 第一年的投资回收期=50000/97946.25=0.51年这一指标可以看出本店的资金流动较快，并能很快的收回投资金额；其缺点在于不仅忽视了货币的时间价值，而且没有考虑回收期满后的现金流量情况。 7.2 可行性分析 7.2.4 （3）平均报酬率（ARR）平均报酬率=（97946.25+ 77582.1）/2 /50000=1.76 此报酬率高于蛋糕店事先确定的必要平均报酬率80%。因此，此方案可行团队介绍：设计投资项目、进行投资环境分析：说明资金来源，计算筹资方案的资本成本；进行投资环境分析：预计第一、二年收入、费用成本、利润；编制资产负债表、预计利润表；预计第一、二年现金流量并计算净流量：综合分析该项目的风险、可行性及对策 6.2 基本财务数据 ②本店管理费用主要由工薪费用、研发费用、折旧费用、坏账费用、房屋租金、其他费用、开办费摊销构成。具体情况见下表：预计第一、二管理费用一览表(单位：元) 工薪费用为店长工资，第二年工资同样采用基于第一年1.1的比例增加。研发费用为当年的主营业务收入中的0.5%。卫生费30元/月，治安费20元/月。其他费用以主营业务收入的5%计提（含固定资产折旧1733元）。工薪费用研发费用坏账费用房屋租金其他费用开办费摊销合计合计卫生费及治安费其中(折旧) 第一年 12000 1260 1260 50400 12600 600 1733 20000 97520 第二年 13200 1268.95 1268.95 50400 12689.5 600 1733 -- 78827.4 Evaluation only. Created with Aspose.Slides for .NET 3.5 Client Profile 5.2.0.0. Copyright 2004-2011 Aspose Pty Ltd. Evaluation only. Created with Aspose.Slides for .NET 3.5 Client Profile 5.2.0.0. Copyright 2004-2011 Aspose Pty Ltd. Evaluation only. Created with Aspose.Slides for .NET 3.5 Client Profile 5.2.0.0. Copyright 2004-2011 Aspose Pty Ltd. ③本店销售费用主要由运输费用、广告宣传费用构成。具体情况见下表：预计第一、二销售费用一览表(单位：元) 6.2 基本财务数据其中，广告费宣传费第一年第一月较多为2000元。此后以每月均300元计算。运输费为批量订购运输时支付费用。广告宣传费运输费合计第一年 5300 1200 6500 第二年 3600 1500 5100 Evaluation only. Created with Aspose.Slides for .NET 3.5 Client Profile 5.2.0.0. Copyright 2004-2011 Aspose Pty Ltd. Evaluation only. Created with Aspose.Slides for .NET 3.5 Client Profile 5.2.0.0. Copyright 2004-2011 Aspose Pty Ltd. Evaluation only. Created with Aspose.Slides for .NET 3.5 Client Profile 5.2.0.0. Copyright 2004-2011 Aspose Pty Ltd. 6.3 预计财务报表一．预计利润表预计第一年、第二年利润表（单位：元）主营业务收入减：主营业务成本主营业务利润减：管理费用　　销售费用营业利润减：所得税净利润第一年 252000 123593 128407 97520 6500 24387 6096.75 18290.25 第二年 253790 127813 125977 78827.4 5100 42049.6 10512.4 31537.2 Evaluation only. Created with Aspose.Slides for .NET 3