企业净利润与现金流量的系关以及现金流量分析的重要性.docVIP

企业净利润与现金流量的关系以及现金流量分析的重要性 任伟莲 天津财经大学会计学系硕士研究生 摘要：本文分析了净利润与现金流量之间的关系以及产生差异的具体原因，进而论述了现金流量管理在现代企业管理中的重要性，最后提出了有关现金流量管理的几点建议。 关键字：净利润 现金流量 现金流量管理 净利润与现金流量的关系 （一）净利润与现金流量的差异 企业一定时期的现金流量与利润均是衡量企业经营活动的标准， 净利润是指在利润总额中按规定交纳了所得税后公司的利润留成，现金流量是指企业在一定会计期间按照现金收付实现制，通过一定经济活动而产生的现金流入、流出及其总量情况的总称。 在企业的整个存续期间，净收益和现金流量在金额上是完全相同的，但在某一个会计期间，在金额上完全相同则是一种巧合。这两者之间之所以会有差别，具体表现在以下几个方面：　　1、净资本性支出。 资本性支出在付款时是一种现金流出，但以后以折旧形式在其估计的使用年限内作为利润的冲销。因此，在任何一个会计时期，如果资本支出超过折旧，超过数额就是现金流量低于净收益的数额；反之，则相反。2、存货的周转。 存货的增加，在购入付款时是一种现金流出，只有以后在售出而取得净收益时才能冲销。因此，在一个会计时期，如果库存增加，现金流量就低于净收益，其所低的金额就