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金融监管的含义 狭义：金融监管是指一个国家（地区）的中央银行或其他金融监督管理当局依据国家法律法规的授权，对金融业实施监督管理。 广义：不仅包括中央银行或其他金融监督管理当局对金融体系的监管以外，还包括各金融机构的内部控制、同业自律性组织的监管、社会中介组织的监管等。 金融监管目标：监管行为取得的最终效果或达到的最终目标，是实现金融有效监管的前提和监管当局采取监管行动的依据。 四个具体目标：①确保金融稳定、安全，防范金融风险 ②保护金融消费者权益 ③增进金融体系的效率 ④规范金融机构的行为，促进公平竞争 金融监管的原则 ①依法监管与严格执法原则 ②不干涉金融机构内部管理的原则 ③综合性与系统性监督原则 ④公平、公正、公开原则 ⑤有机统一原则 ⑥内控与外控相结合的原则 ⑦监管适度与合理竞争原则 ⑧稳健运行与风险预防原则 ⑨监管成本与效率原则 金融创新与金融监管之间的关系： 金融创新是当金融业发展的主流趋势，与金融监管相互影响、相互促进。一方面，金融监管刺激了金融创新的产生；另一方面，金融创新又对传统金融监管提出了挑战。 金融工具的创新：是指票据发行便利、货币和利率互换，外汇期权和利率期权、远期利率协议。 金融创新的三大趋势 ①金融领域的证券化趋势 ②资产表外业务与日俱增的趋势 ③金融市场越来越全球一体化的趋势 金融创新的原因（金融创新反映的是商品经济发展的客观要求） ①国际金融业的飞速发展和日趋激烈的竞争。 ②经济环境中的风险性增大，尤其是通货膨胀率和市场利率变幻莫测。 ③技术进步，尤其是电子技术的飞速发展为金融业发展铺平了道路。 ④金融管理环境的变化。 金融创新对金融机构的积极影响 金融创新对金融市场的积极影响 ①大幅度增加了金融机构的资产和盈利率 ①增强了金融市场的活力 ②增强了金融机构的竞争能力 ②推动了国际金融市场融资证券化 ③金融业的发展空间扩大 ③促进了金融市场自由化 ④金融机构规避风险的能力增强 金融创新对金融制度的影响 金融创新对金融发展的消极效应 ①促进了金融混业经营 ①削弱了货币政策的运行效率 ②导致融资制度结构变化 ②降低了金融体系的稳定性 ③推动了区域货币一体化 ③降低了金融监管的有效性 ④增加了发生金融危机的概率 金融创新促使金融监管进行调整 一方面放松某些管制，另一方面又促使金融管理当局在对银行业务创新本身进行全面的、慎重的评估基础上，采取一些有利于银行体系走向稳定的措施。 ①建立风险度保险费率制 ②改革会计核算 ③提出银行改革方案 ④加大监管范围 ⑤加强电子转账与信息系统的安全管制 ⑥加强金融监管的国际合作 内部控制四个阶段： 四个阶段：20世纪40年代前的内部牵制，40年代末至70年代初的内部控制，70年代初至90年代末的内部控制结构，目前的内部控制一体化结构。 内部牵制 定义：以提供有效的组织和经营，并防止错误和非法业务发生的业务流程设计，其主要特点是以个人或部门不能单独控制任何一项或一部分业务权力的方式进行组织上的责任分工，每项业务通过正常发挥其他个人或部门的功能进行交叉检查或交叉控制。 基本方法：以查错防弊为目的，以职务分离和账目核对为手法，以钱、账、物等会计事项为主要控制对象。 内部牵制机制分为实物牵制；机制牵制；体制牵制；簿记牵制。 基本设想：（1）两个或两个以上的人或部门无意识地犯同样错误的机会是很小的；（2）两个或两个以上的人或部门有意识地合伙舞弊的可能性大大低于单独一个人或部门舞弊的可能性。 内部控制 定义：内部控制包括组织机构的设计和企业内部采取的所有相互协调的方法和措施。这些方法和措施都用于保护企业的财产，检查会计信息的准确性，提高经济效率，推动企业坚持执行既定的管理方针。 内部控制的目标分为两类：内部会计控制和内部管理控制 内部控制结构的内容，具体为： ①控制环境—