关于修改关联方关系认定标准的建议.docVIP

关于修改关联方关系认定标准的建议 陈剑 摘要：随着市场经济和资本市场的快速发展，我国现有对关联方关系的认定标准已不适合市场实际情况，在实践中出现了较多的有意规避行为，部分上市公司及其控制人为了规避披露义务、逃避监管，采取各种措施将实际上的关联方掩饰成为非关联方。结合市场案例，文章对现行规定存在的局限性进行了分析，并提出相应的修改关联方关系认定标准的工作建议。 关键词：上市公司；关联方关系；证券监管 作者简介：陈剑，供职于中国证监会深圳监管局。 中图分类号：F276.6 文献标识码:A 关联交易普遍地存在于我国上市公司的日常经营活动中。在关联交易中，由于一方对另一方往往拥有控制权或者重大影响，极有可能出现违背诚实信用和等价有偿的原则进行交易，从而损害上市公司以及其他中小股东、债权人的利益。因此，各国都对关联方关系的认定和关联交易的披露做出了严格的规定，我国也不例外。 但是，在证券监管工作中我们发现，现有的有关规定对于关联方关系的认定较为简单，在实践中出现较多的有意规避行为。根据目前证券市场的发展，有必要对关联方关系的认定做出补充或者修订。 现行的关于关联方关系认定的有关规定 一、证监会及财政部的规定 目前，证监会关于关联方关系认定的有关规定主要包含在对公司信息披露内容的监管中。《公开发行证券的公司信息披露编报规则第15号—财务报告的一般规定》（2001年12月30日