第二章 货币资金.pptVIP

一、现金的管理 （一)现金的定义与特征 1.现金的定义 狭义的现金是指通常存放于企业财务部门、由出纳人员经管的货币。 广义的现金，除了库存现金外，还包括银行存款和其他可以普遍接受的流通手段，主要有： （1）银行汇票。由出票银行签发的，其在见票时按照实际结算金额无条件支付给收款人或持票人的票据。 （2）银行本票。由银行签发的承诺自己在见票时无条件支付确定的金额给收款人或持票人的票据。 （3）邮政汇票。即邮局在办理汇兑业务时出具并承付的票据。 （4）个人支票。即在银行开立有户头的个人所开具的支票。 （5）旅行支票。即银行发行的具有固定面额供持票人在旅途中作支付使用的支票。 注意：出纳员手中持有的邮票、远期支票、职工借条； 企业持有金融市场的各种基金、存款证以及其他类似的短期有价证券；凡是不受企业控制的、不是供企业日常经营使用的现金，也不能包括在现金范围之内。例如，公司债券偿债基金、受托人的存款、专款专储供特殊用途使用的现金等。 2.现金的特点 （1）货币性 （2）通用性 （3）流动性 （二）现金的使用范围与库存现金限额 1.适用范围 国务院颁布的《现金管理暂行条例》中规定，企业只能在下列范围内使用现金： （1）职工的工资和津贴 （2）个人的劳务报酬 （3）根据国家规定颁发给个人科学技术、文化艺术、体育等各种奖金。 （4）各种劳保、福利费用