一些比较常用又难处理的会计科目.docVIP

01.补贴收入”在会计报表如何设置问题对企业收到即征即退、先征后退、先征后返的增值税，现行财会规定，应通过“补贴收入”会计科目来反映。“补贴收入”科目属“利润表”科目，而该科目反映的经济业务只在“利润表”中反映，期末无余额。利润表中无“补贴收入”项目，可在“其它业务利润”项目中反映。02.被税局检查需要补交的所得税处理（１）调整应交所得税借：以前年度损益调整 贷：应交税费--应交所得税（２）将“以前年度损益调整”科目余额转入利润分配借：利润分配--未分配利润 贷：以前年度损益调整（３）补交税款时借：应交税费--应交所得税 贷：银行存款对查补的前年度的企业所得税，在编制利润表时，通过“以前年度损益调整”项目来反映。03.促销品的账务处理问题在促销时把一些商品按进价赠送给消费者使用小规模纳税人:借:营业费用/销售费用 贷:库存商品 应交税费--应交增值税04.购进货物发生收料在前、付款在后或发票未到的账务处理问题借：原材料 贷：应付账款--暂估应付款下月初用红字冲销；收到票时：借：原材料 应交税费--应交增值税（进项税额） 贷：应付账款05.代理出口的会计处理1、收到代出口商品时借：受托代销商品 贷：代销商品款2、出口销售时，按实际售价借：银行存款（应收账款等） 贷：应付账款同时