经济责任审计责任承接与量化评价.pptVIP

三、经济责任审计典型案例 10.案例：收款单位是齐齐哈尔市永青市场顾福珍鞋类专柜，金额4.1万元。 三、经济责任审计典型案例 发现审计线索的方法与途径：“三个必查四个必看” “三个必查”是库存现金、银行对账单、往来业务必查； “四个必看”是业务资料、现场、实物、资金走向必看。 发现异常：需要用会计知识、生产经营知识、管理知识、审计经验来判断。 如果没有这些知识，查也白查，看也白看。 10.案例：从资金走向查实问题。 企业经济责任审计责任承接与量化评价 经济责任审计是项审计内容复杂、审计评价难度大、审计结论敏感的一个审计项目，有许多理论与实践问题需要深入研究探讨。 由于本人才疏学浅，交流中也会有许多错谬之处，请批评指正。* * （二）经济责任履行情况的量化评价 6.落实科学发展评价：从企业战略管理、发展创新、人力资源、社会贡献等4个方面19个调查项点，对领导人员任职期间落实科学发展情况进行评价。 评价方法：以调查问卷的方式由被审计单位按表中列示项点进行填报。审计人员根据填报情况进行符合性测试，根据测试结果，计算落实科学发展情况测评得分，对照分类标准确定审计评定的类别。 企业落实科学发展情况调查表（表6） 企业名称：某房地产开发公司 调查事项名称 被审计单位填写（√） 调查结果 有(是) 无(否) 不适用 一、战略管理 　 　 　 　 1.是否制定企业短、中、长期发展规划 √ 　 　 √ 2.发展规划是否符合企业实际 √ 　 　 √ 3.企业员工是否了解发展规划 √ 　 　 √ 4.是否制定规划实施的保障措施 √ 　 　 √ 5.是否取得预期的实施效果 √ 　 　 √ 二、发展创新 　 　 　 　 1.企业是否建立创新机制 √ 　 　 √ 2.是否不断改进经营管理模式 √ 　 　 √ 3.是否进行工艺、技术改进 　 　 √ 4.是否根据市场需求开发新产品 √ 　 　 √ 5.是否拥有行业知名品牌 √ 　 √ 三、人力资源 　 　 　 　 1.企业是否建立人力资源管理制度 √ 　 　 √ 2.是否定期对员工进行业务培训 √ 　 　 √ 3.是否实施人才储备计划 √ 　 × 4.是否采取绩效考核等激励机制 √ 　 　 √ 5.是否实施公开公平公正的人才引进机制 √ 　 　 √ 四、社会贡献 　 　 　 　 1.企业是否制定节能降耗等环保措施 √ 　 　 √ 2.是否实现环境保护的任务指标 　 √ 3.企业人均工资是否实现稳步增长 √ 　 　 √ 4.是否实现税利的稳步增长 √ 　 　 √ 测试项点总数 19 适用项点数 17 达标项点数 16 综合评定得分(四舍五入) 94 6.落实科学发展评价 指标计算：每个测试项点的基础分值为1分，不适用项点不计算基础分。根据测试结果，符合要求的得1分，不符合的不得分。计算公式： 科学发展测评得分=100÷适用项点×有效项点 分类标准：Ⅰ类综合评定得分在90分及以上；Ⅱ类综合评定得分在75分及以上不足90分；Ⅲ类综合评定得分在60分及以上不足75分；Ⅳ类综合评定得分在60分以下。 6.落实科学发展评价 定性评价标准： Ⅰ类为企业能够很好地贯彻落实科学发展观，注重企业社会责任，发展规划科学、合理，经营目标明确，效果显著；Ⅱ类为企业能够较好地贯彻落实科学发展观，比较重视企业社会责任，发展规划比较符合企业实际，经营目标比较明确，效果明显；Ⅲ类为企业基本能够贯彻落实科学发展观，关心企业社会责任，发展规划基本科学、合理，基本实现预期经营目标；Ⅳ类为企业未能贯彻落实科学发展观，未能制定或没有制定明确的发展计划和目标，各种生产经营策略不符合企业实际，不利于企业的发展。 （二）经济责任履行情况的量化评价 7.廉洁自律评价：以领导人员任职期间历次检查发现的以权谋私，贪污、挪用、私分公款，转移国有资产，挥霍浪费国家资财等违反廉洁从政（从业）规定的问题，以是否给企业造成经济损失和不良影响作为评价领导人员任职期间个人廉洁自律情况。 评价方法：将历次检查发现的领导人员违反廉洁从政（从业）规定的问题填入统计表，分别对问题金额、经济损失金额、侵占国有资产金额、挥霍浪费国家资财金额进行加总计算，并对是否给企业造成不良影响进行调查分析。根据分析结果，对照分类标准确定评价类别。 7.廉洁自律评价 分类标准：Ⅰ类为没有发现违反廉洁从政（从业）规定的问题；Ⅱ类为存在违反廉洁从政（从业）规定的问题，但未给企业造成经济损失或不良影响；Ⅲ类为存在违反廉洁从政（从业）规定的问题，给企业造成经济损失或不良影响，但不存在侵占国有资产和挥霍浪费国家资财的问题；Ⅳ类为违反廉洁从政（从业）规定，给企业造成经济损失或严重影响企业形象，存在侵占国有资产和挥霍浪费国家资财的问题。 （二）经济责任履行情况的量化评