高财作业计算与分录 NAU.docVIP

题目内容：1，?资料：A企业2009年12月31日资产负债表中部分项目情况如表1-1所示。项目????????????????? 账面价值??? 计税基础交易性金融资产? 2600000???? 2000000存货???????????????? 预计负债?????????? ?1000000???????? 02010年资产负债表中部分项目情况如表1-2所示。项目???????????????????? 账面价值?? ?计税基础交易性金融资产???? 2800000??? 3800000存货????????????????????预计负债?????????????? 600000?????????? 0无形资产???????????? ?2000000?????????? 0假定该企业适用的所得税税率为25%，2009年按照税法规定确定的应纳税所得额为1000万元。假定2010年该企业的应纳税所得额为2000万元。预计该企业会持续盈利，能够获得足够的应纳税所得额。要求：（1）?计算2009年应确认的递延所得税资产（负债）的金额；（2）?计算2010年应确认的递延所得税资产（负债）的金额。 题目内容：资料：甲公司2008年利润表中的利润总额为2400万元，该公司适用的所得税税率为25%。递延所得税资产与递延所得税负债不存在期初余额。与所得税核算有关的情况如下：（1）2008年1月开始计提折旧的一项固定资产，成本为1200万元，使用年限为10年，净残值为0，会计处理按照双倍余额递减法计提折旧，税收处理按照直线法计提折旧，假定税法规定的使用年限及净残值与会计规定相同。（2）向关联企业捐赠现金400万元，假定税法规定，企业向关联企业的捐赠不允许税前扣除。（3）当年度发生研究开发支出1000万元，其中600万元资本化计入无形资产成本。税法规定企业发生的研究开发支出可以按照实际发生额的150%加计扣除。假定所开发的无形资产于期末达到预定使用状态。（4）违反环保规定支付的罚款200万元。（5）期末对持有的存货计提了60万元的存货跌价准备。要求：（1）计算2008年应交的所得税；（2）计算2008年应确认的递延所得税资产或递延所得税负债金额；（3）计算利润表中应确认的所得税费用。 题目内容：资料：甲股份有限公司(以下简称甲公司)系上市公司，采用资产负债表债务法核算所得税，2007年及以前适用的所得税税率为33％。根据2007年颁布的新税法规定，该公司自2008年1月1日起适用的所得税税率变更为25％。甲公司预计会持续盈利，各年能够获得足够的应纳税所得额。2007年利润总额为400万元，该公司当年会计与税法之间的差异包括以下事项：（1）取得国债利息收入20万元，假定税法规定国债利息免税；（2）因违反经营合同支付的罚款20万元，假定税法规定该罚款支出可以税前扣除；（3）交易性金融资产公允价值变动收益20万元，假定税法规定交易性金融资产公允价值变动损益在以后处置该金融资产时可以进行纳税调整；（4）本期计提存货跌价准备95万元，假定税法规定企业计提的存货跌价准备在实际发生坏账损失时可以税前扣除；（5）本期预计产品质量保证费用25万元，且实际发生金额10万元，假定税法规定产品保证费用在实际发生时可以税前扣除。（6）2006年末甲公司持有的A公司股票(为可供出售金融资产)的公允价值为2 400万元，该项投资系2006年取得，取得成本为2 000万元；2007年末，甲公司持有的A公司股票的公允价值为2 100万元，假定税法规定可供出售金融资产公允价值变动损益在以后处置该金融资产时可以进行纳税调整；（7）采用公允价值模式计量的投资性房地产2006年年末公允价值为1 800万元(假定等于其成本)，2007年年末其公允价值跌至1 600万元，假定税法规定投资性房地产公允价值变动损益在以后处置该资产时可以进行纳税调整；（8）应付职工薪酬的科目余额为100万元，按照税法规定允许税前扣除的金额为60万元。（9）由于地震原因，公司通过红十字会对灾区捐赠100万元，假定税法允许该公益性捐赠可以全额税前扣除。假定除上述事项外，无其他差异。要求：（1）计算甲公司2007年度的应纳税所得额和应交所得税。（2）计算甲公司2007年度的应纳税暂时性差异和可抵扣暂时性差异。（3）计算甲公司2007年度应确认的递延所得税资产和递延所得税负债。（4）计算甲公司2007年度应确认的所得税费用。（5）编制甲公司2007年度确认所得税费用和递延所得税资产及递延所得税负债的会计分录。 资料：甲企业持有的某项可供出售金融资产，成本为500万元