【税法】企业所得税题库.ppt

案例解析: (1)根据企业所得税法的有关规定，分析该公司计算的应纳税所得额是否正确？ 不正确。 (2)如不正确,请指出错误之处,并列出步骤计算应纳税所得额? ①进行错账的更正：固定资产购置费200万元不应记入“管理费用”，应记入“固定资产”。 更正后的会计利润=1000-50-5-400-200-110-25-10=200(万元） ②进行纳税调整 a.广告费用应调整的应纳税所得额： 根据税法规定允许扣除的最高限额=1000×15%=150万元＜实际发生额400万元，因此，计算应纳税所得额时准予扣除的广告费为150万元，则不得扣除的广州费为400万元－150万元=250万元，故应纳税所得额调整增加额250万元。 案例解析: (2)如不正确,请指出错误之处,并列出步骤计算应纳税所得额? ②进行纳税调整 b.未经核定的准备金支出应调整的应纳税所得额； 未经核定的准备金支出不得在税前扣除，故应纳税所得额调整增加额25万元。 c.赞助支出应调整的应纳税所得额： 企业发生的与生产经营活动无关的各种非广告性质支出，不得在税前扣除，故应纳税所得额调整增加额10万元。 应纳税所得额=200+250+25+10=485(万元) (3)正确计算该企业应纳所得税额。 应纳企业所得税=485×25%=121.2