自考《中国税制》课堂笔记整理版供参习.doc

　　1.税收的形式特征是无偿性、强制性、固定性，其核心是无偿性。 　　2.税收是凭借国家政治权力取得财政收入的一种工具。 　　3.税收属于分配范畴，税收分配的主体是国家，分配对象是社会产品，分配依据是国家政治权力，分配的目的是实现国家职能。 　　4.税收缴纳的形式是货币和实物，税收最基本的是以货币缴纳的。 　　5.税收是职能包括财政职能和经济职能，其中最基本的职能是财政职能。 　　6.税收的经济职能包括调节社会总供求、调节资源配置和调节财富分配的职能。 　　7.税收对投资产生影响，进而会影响资源配的置。 　　8.税收对纳税人劳动投入的影响主要通过个人所得税来发挥其作用。 　　9.税收对消费结构的影响主要通过商品税的形式来实现的。 　　10.根据收益取得的保险程度不同，可以将投资区分为安全性投资和风险性投资。 　　11.一般认为所得税、财产税等直接税，由于都具有累进性质，对于财富的分配，有促进公平分配的作用；而消费税、盐税等间接税大多具有累退性质，对财富的分配，有增加不平均的趋势。 　　12.税收是国家对经济实行宏观调控的重要经济杠杆。通过税收的调控，可以实现总供给和总需求的平衡、资源的优化配置和收入分配的公平。 　　13.我国现行税法大体可分为两部分：一是税收实体法，二是税收程序法。 　　14.滞纳金是税务机关对欠税者所征的一种罚金，其计算是从滞纳之日起，按日加收所欠税款5‰的滞纳金。 　　15.按照违法的性质、程度不同，法律责任可以分为刑事责任、行政责任和民事责任，法律制裁相应的分为刑事制裁、行政制裁和民事制裁。 　　16.税制要素中最基本、最重要的三个要素是征税对象、纳税人和税率。 　　17.税法规定的纳税人，包括自然人和法人。 　　18.我国现行税制实行的税率可以分为比例税率、累进税率和定额税率三种。 　　19.比例税率在实际运用中可分为单一比例税率、幅度比例税率和差别比例税率三种。 　　20.累进税率按其累进依据和累进方式的不同，可分为全额累进税率、全率累进税率、超额累进税率和超率累进税率四种。 　　21.定额税率亦称固定税率，一般适用于从量计征的商品或税种。 　　22.征税对象属于征税目的物的规定，是一个税种区别于另一个税种的主要标志。 　　23.税率是计算税额的尺度，是国家税收政策的具体体现，为税收制度的中心环节。 　　24.累进税率对于调节纳税人收入，有着特殊的作用。 　　25.按计税依据对税收进行分类，可分为从价税和从量税。 　　26.按税收收入的归属权对税收进行分类，可划分为中央税、地方税、中央与地方共享税。 　　27.按税负是否转嫁的税收进行分类，可分为直接税和间接税。 　　28.制定科学的税收原则始终是设计税收制度的核心问题。 　　29.威廉?配第是英国资产阶级古典政治经济学的创始人。 　　30.配第提出的三条税收标准为公平、简便和节约。 　　31.亚当?斯密是英国古典政治经济学的代表，其代表作为《国富论》。 　　32.亚当?斯密的税收四原则是指平等原则、确实原则、便利原则和节约原则。 　　33.节约原则又称经济原则，是指向国民征税要适量，不能超过一定的量度。 　　34.西斯蒙第的税收原则理论的亚当?斯密提出的税收原则为基础的补充，他们是税收不可侵及资本、不可以总产品为计税依据、税收不可侵及纳税人的最低生活费用和税收不可驱使财富流向国外。 　　35.瓦格纳的税收四原则为财政政策原则、国民经济原则、社会主义原则和税务行政原则。 　　36.现代西方税收原则为效率原则、公平原则和稳定原则。 　　37.税收效率原则是指税收制度的设计应讲求效率，必须在税务行政、资源利用、经济运作的效应三个方面尽可能讲求效率，以促进经济的稳定和发展。 　　38.具体来讲，税收可以通过两个方面来达到经济稳定：内在稳定器作用和相机抉择作用。 　　39.社会主义市场经济体制下的税收原则，归纳起来就是财政原则、法治原则、公平原则和效率原则。 　　40.税收公平只是一种相对的公平，它包含两个层次：税负公平和机会均等。 　　41.我国实行商品流通税的主要原因是生产经营环节的减少导致经济日益繁荣、税收相对下降。 　　42.我国1958年工商税制改革，将原来的商品流通税、货物税、营业税和印花税，合并为工商统一税。 　　43.我国1979年税制改革，将工商税分解为产品税、增值税、营业税和盐税。 　　44.1950年统一全国税制，标志着新中国税制的建立。 　　45.在1994年的工商税制改革时，增值税是改革的核心内容。 　　46.我国1973年税制改革，将原来的对企业征收的屠宰税、车船使牌照用税、城市房地产税、盐税和工商统一税，合并为工商税。 　　47.建国初期，我国工商税收制度的一个重要特点是多税种、多次征。 　　48.1953年，修正税制的主要内