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剑桥大学战略决策及案例分析 活动一：案例一 1、预算：战略 2、预算：一系列预算表格：包括业务预算、费用预算、利润预算、现金流量预算、财务指标预算。 战略：①集团整体个战略　　②子公司全体战略 3、每季度考核预算执引情况，并调整下季度预算。通过人工成本总额实体控制。 财务目标： 三年进出口营业额（万美元）　　　　　　　　　　　　　利润额（万元） 06年　　11500　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　800 07年　　12000　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　850 08年　　13000　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　900 三年后经营规模进入集团前三名， 对外客户满意度达99% 4、战略目标 作好战略规划，落实管理措施，提高执行力。大力发展进出口主业。稳步推进实业化建设，夯实基础，提升层次。提高核心竞争力，全面完成各项指标，力争集团综合实力排名进入三甲。 活动一：案例二 青　岛　某 公 司 销售目标： 第1年　06年　7600万 第2年　07年　8000万 第3年　08年　9000万 5年内　　　　　1个亿 财务目标： 利润为销售收入的7%（成本控制），逐年上升到9%。 其他目标： 客户满意度：100%　（2005年实际98%） 人员：更专业化 远期：投资新行业（多样化），亚洲最大。 活动一：案例三 青岛某公司“十一五”规划 一、工业总产值：21，000万元 二、产品销售收入：20,000万元 三、利润：1000万元 四、其他战略目标： 1、建立双收工业园，发展符合国家产业政策的高科技，低能耗，低污染的农药产品和化工产品。 2、争取与瑞士先正达公司的全面合作成为先进达公司的中国供应商。 3、引进并消化甲草胺、乙草胺、丁草胺等产品技术。 4、提高异丙草胺的质量，使之达到90%以上。 5、引进各方面人才、成立合成研究室、剂型研究室、生测研究室。 活动1： 一、 1、“十一五”发展规划。 2、2006年全面预算。 3、2006年生产经营计划。 4、2006年资金收支计划。 二、 1、报告形式：包括产值、收入、利润等。 2、报表形式：包括资产、负债、损益、现金流等财务预测。 3、报表形式：包括产量、品种、货物等。 4、报表形式：包括资金收入、支出等。 三、 1、每季度分析、检查预算完成情况。 2、每月经济分析会。 3、每月分析收支完成情况。 活动一：案例四 一、产品开发 1、有预算。 2、报表形式： 　 包括：销售预算、毛利率预测、三大期间费用预测、净利预测等。 3、月、季结束后进行监控，及时调整，各部门集中沟通。 二、3～5年的战略目标 销售额（us$） 2006年　2007年　2008年　2009年　2010年 2000万　2600万　3300万　4200万　5000万 人员： 750人　900人　　1100人　1350人　1500人 净利（10%－20%） 客户满意度：99% 产品设计（核心竞争力） 国际市场 方向：专业技术人员　　　 　　　　　　　　招聘 高层管理人员 战备目标：适合国际市场潮流的产品 活动二：案例一 一、步骤： 二、选增量法 　　　　　　　　结合 零基法　　 活动二：案例二 年度预算流程图 ⒁ ⒀ 　　　　　　　⑧ 　　　　　　　　　　⑤　⑦　　⑾　⑿ 年度财务预算 活动二：案例三 销售预算　　市场部　　　　来年销售 　　　　　　　　　　　　　产品变动 　　　　　　　　　　　　　价格变动 成本预算　　采购部 　原料市场价格 　　　　　　　　　　　　　原料短缺评估 　　　　　　　　　　　　　石油波动 　　　　　　　　　　　　　汇率波动（进口） 人力预算　　人事部　　　　劳力市场价格 　　　　　　　　　　　　　政府行为 　　　　　　　　　　　　　分类技术及劳力 费用预算　　财务部　　　　往年费用数据 　　　　　　　　　　　　　盈亏平衡点 　　　　　　　　　　　　　特殊费用分例 预算总结　　董事会及成员评审 返回相关部门重新预算　　　发布各部门及接受沟通 活动二：案例四 一、预算编制步骤： 自下而上、自上而下；自下而上，自上而下。目标一致，监督控制、绩效考核。 预算编制流程图： 公司　 二、预算方法 零基预算－5增量预算相结合 对新产品，新增费用实行零基预算，对延续生产的产品发生费用进行增减（减量预算）。 活动三：案例一 2004年　　　　 2005年　　　　　 2005年　　　　　 2005年 费用　　　　　　实际　%　　　　预算　%　　　　实际　%　　　　　　实际/