沧州市2012年度继续教育考试2.docVIP

沧州市2012年度继续教育考试(模拟考试)-2 总成绩：94分 一、判断题（每小题3分，10小题，共30分） 1.居民纳税人从中国境内和境外分别取得所得的，应分别计算应纳税额。（ ） A 正确 B 错误 正确答案：B 我的答案：B 【答案】错误 2.除国家税务总局另有规定外，小规模纳税人一经认定为一般纳税人后，不得再转为小规模纳税人。 A 正确 B 错误 正确答案：A 我的答案：A 【解析】除国家税务总局另有规定外，小规模纳税人一经认定为一般纳税人后，不得再转为小规模纳税人。 3.对外购已税消费品连续生产应税消费品销售时，可按当期生产领用数量计算准予扣除外购应税消费品已纳的消费税税款。 A 正确 B 错误 正确答案：A 我的答案：A 【解析】税法规定：对外购已税消费品连续生产应税消费品销售时，可按当期生产领用数量计算准予扣除外购应税消费品已纳的消费税税款。 4.个人公务用车和通讯制度改革而取得的公务交通、通讯补贴收入，扣除一定标准的公务费后，按“工资、薪金”所得项目计征个人所得税。（ ） A 正确 B 错误 正确答案：A 我的答案：A 5.采取托收承付和委托银行收款方式销售货物，增值税纳税义务发生时间为发出货物并办妥托收手续的当天。 A 正确 B 错误 正确答案：A 我的答案：A 【解析】采取托收承付和委托银行收款方式销售货物，增值税纳税义务发生时间为发出货物并办妥托收手续的当天。 6.分批同一作品再版取得的所得，以及同一作品先在报刊上连载，然后再出版，均应视为两次稿酬所得计算缴纳个人所得税。（ ） A 正确 B 错误 正确答案：A 我的答案：A 7. 对增值税一般纳税人外购货物所支付的运输费用，根据发票上（税法所规定的发票）所列运费金额（包括发票上注明的运费、建设基金）依7％计算进项税额准予扣除，但随同运费支付的装卸费、保险费等其他杂费不得计算扣除进项税额。 A 正确 B 错误 正确答案：A 我的答案：A 【解析】对增值税一般纳税人外购货物所支付的运输费用，根据发票上（税法所规定的发票）所列运费金额（包括发票上注明的运费、建设基金）依7％计算进项税额准予扣除，但随同运费支付的装卸费、保险费等其他杂费不得计算扣除进项税额。 8.企业所得税的纳税年度，自公历1月1日起至12月31日止。 A 正确 B 错误 正确答案：A 我的答案：A 【答案】正确【解析】企业所得税的纳税年度，自公历1月1日起至12月31日止。 9.甲公司委托乙公司加工应税消费品，交货时由乙公司代收代缴甲公司应缴纳的消费税，甲公司收回的产品直接出售时，不再征收消费税。（） A 正确 B 错误 正确答案：A 我的答案：A 【答案】正确 10.按现行税法的规定，小规模企业只要会计核算健全，年销售规模即使达不到要求也可认定一般纳税人。（ ） A 正确 B 错误 正确答案：B 我的答案：B 二、单选题（每小题3分，10小题，共30分） 1.以下所得，应按“工资、薪金所得”缴纳个人所得税的是（　 ）。 A ．任职、受雇于报刊、杂志等单位的记者、编辑等专业人员，因在本单位的报刊、杂志上发表作品取得的所得 B ．个人因从事彩票代销业务而取得所得 C ．律师事务所向其投资者支付的工资 D ．个人担任董事职务取得的董事费收入 正确答案：A 我的答案：A 2.下列凭证中，应缴纳（贴）印花税的有（ ） A ．税务登记证 B ．贴息贷款合同 C ．视为正本使用的抄本 D ．无息贷款合同 正确答案：C 我的答案：C 3.在个人所得税应税项目中，适用加成征收税率的是（ ）。 A ．财产租赁所得 B ．特许权使用费所得 C ．稿酬所得 D ．劳务报酬所得 正确答案：D 我的答案：D 4.企业纳税年度发生亏损，准予向以后年度结转，用以后年度的所得弥补，但结转年限最长不得超过（ ）年。 A ．五年 B ．三年 C ．十年 D ．不能弥补 正确答案：A 我的答案：A 5.2008年某作家的长篇小说由出版社出版，按合同约定，出版社向作家预付稿酬5000元，作品出版后再付稿酬15000元；当年该作家还授权某晚报连载该小说，每天支付稿酬180元，共获得稿酬10800元。该作家应缴纳个人所得税（　）元。 A ．2240 B ．3248 C ．3449.6 D ．4928 正确答案：C 我的答案：C 【答案】C 【解析】同一作品先在报刊上连载，然后再出版，或先出版，再在报刊上连载的，应视为两次稿酬所得征税。应纳个人所得税=（15000+5000）×（1-20%）×20%×（1-30%）+10800×（1-20%）×20%×（1-30%）=3449.6（元） 6.为保护生态环境，推进汽车工业技术进步，对生产销售