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《高级会计学》期末总复习题 一、单项选择题 1、投资者投入外币资本在初始确认时的折算汇率（ ） A、当日即期汇率 B、当期平均汇率 C、当期期末汇率 D、协议或合同约定汇率 2、企业年末计提产品质量保证金100万元，公司所得税税率25%，则企业年末应当（ ） A、确认递延所得税资产借方25万元 B、确认递延所得税负债贷方25万元 C、不确认递延所得税 D、确认应交所得税25万元 3、下列会计处理会导致应纳税暂时性差异产生（ ） A、企业年末确认未决诉讼形成的预计负债 B、企业采用缩短折旧年限的方法计提折旧 C、企业在年末确认预付下一年的财产保险费用 D、企业年末公允价值大于其账面价值的交易性金融资产 4、我国外币报表折算差额处理应当（ ） A、直接计入当期损益 B、计入递延损益 C、在资产负债表所有者权益项目下单独列示 D、在资产负债表负债项目、所有者权益项目之外增设“外币报表折算差额”项目单独列示 5、2011年度甲公司利润总额200万元，本期产生可抵扣暂时性差异60万元，应纳税暂时性差异80万元，确认国库券利息收入20万元，公司所得税税率25%，则2011年度甲公司净利润（ ）万元 A、195 B、175 C、160 D、155 6、甲公司以产品换取乙公司设备，已知产品成本100万元，公允价值120万元（不含增值税），增值税税率17%，收到乙公司支付补价6万元，设备已收到并交付使用，已知该交易不具有商业实质，不考虑设备的增值税，则设备入账价值（ ）万元。 A、140.40 B、134.40 C、120.40 D、114.40、 7、甲公司期初“银行存款——美元户（100万美元×6.2）620万元，本期结售60万美元换取人民币，已知当日买入价6.16，卖出价6.18；期末即期汇率6.14，则期末甲公司确认的汇兑损失（ ）万元 A、4.80 B、4.20 C、3.60 D、5.40 8、甲公司2011年末提取存货跌价准备200万元，2012年末转回存货跌价准备80万元，已知2011年所得税税率15%,2012年开始所得税税率改为25%，则2012年末递延所得税资产余额（ ）万元。 A、30 B、120 C、10 D、18 9.下列属于对会计主体假设松动的会计（ ） A．合并报表会计 B．外币业务会计 C．通货膨胀会计 D．清算会计 10.A公司2006年12月31日购入价值20万元的设备，预计使用期5年，无残值。采用直线法计提折旧，税法允许采用双倍余额递减法计提折旧。2008年前适用的所得税数率为15%，从2008年起适用的所得税税率为33%。2008年12月31日递延所得税负债余额为（　）万元。A．4.8　　　B．12　　　C．1.584　　　D．4 11.下列经济业务或事项会产生可抵扣暂时性差异( )A、长期股权投资的其他权益变动利得B、初始分类为使用寿命不确定的无形资产C、公允价值大于账面价值的交易性金融资产D、提取资产减值准备 12.甲公司发行1000万股普通股(每股面值1元，市价5元)作为合并对价取得乙企业100％的股权，涉及合并方均受同一母公司最终控制，合并日乙企业的账面资产总额为5000万元，账面负债总额为2000万元，合并成本与发行的1000万股普通股面值的差额是( D )万元。A. 商誉3000 B. 资本公积3000C. 未分配利润2000 D. 资本公积2000 13.对A公司来说，下列哪一种说法不属于控制（ ）A. A公司拥有D公司51%的权益性资本。A公司和D公司的关系B. A公司拥有B公司50%的权益性资本，B公司拥有C公司100%的权益性资本。A公司和C公司的关系C. A公司在E公司董事会会议上有半数以上投票权。A公司和E公司的关系D. A公司拥有F公司60%的股份，拥有G公司10%的股份，F公司拥有G公司41%的股份。A公司和G公司的关系 14.第二期以及以后各期连续编制合并会计报表时，编制基础为