根据会计资产负债表中.pptVIP

金 融 业 财 务 状 况（执行企业会计制度单位填报）（J103-3表 J203-3表）（年报 定报） 主 要 内 容 统计对象： 执行企业会计制度的金融业法人单位。 房山共6家:4家典当、2家保险 报送时间： 2012年2月29日前网上填报 取消指标（3个） “长期投资合计”、“长期债权投资” “职工福利费” 新增指标（6个） “可供出售金融资产”、“持有至到期投资”、“投资性房地产”、 “应付帐款”、“营业外收入”、“营业外支出” 调整指标（4个） “短期投资”调整为“交易性金融资产” “长期负债合计”调整为“非流动负债合计” “住房公积金和住房补贴”调整为“住房公积金” 应付工资总额（贷方累计发生额）从“年末资产负债”部分调整到“其他资料”部分 营业利润由于四舍五入误差而不满足审核公式 解决：调整填报数据，使其满足公式 管理费用中税金过大 解决：仅指企业按照规定交纳的房产税、 车船使用税、土地使用税和印花税。 四、其他资料 应付职工薪酬（贷方累计发生额）▲ 其中：社会保险费 住房公积金 应交增值税 应付利润 固定资产折旧 从业人员平均人数（人） 四、其他资料 应付职工薪酬（贷方累计发生额）▲ 其中：社会保险费 住房公积金 应交增值税 应付利润 固定资产折旧 从业人员平均人数（人） 四、其他资料 应付职工薪酬（贷方累计发生额）▲ 其中：社会保险费 住房公积金 应交增值税 应付利润 固定资产折旧 从业人员平均人数（人） 填报注意事项 对人员增减变动大的单位，月平均人数＝报告月内每天实有的全部人数之和/报告月的日历日数 公休日与节假日的人数应按前一天的人数计算 对人员增减变动很小的单位，其月平均人数也可以用月初人数与月末人数之和除以２求得。 月平均人数＝(月初人数＋月末人数)/２ 从业人员平均人数 从业人员平均人数 从业人员不包含： 离开本单位仍保留劳动关系，并定期领取生活费的人员 利用课余时间打工的学生及在本单位实习的各类在校学生 本单位因劳务外包而使用的人员（保洁、保安、食堂等）。如果保安、保洁人员是用人单位自行招聘的，则要统计在该单位的从业人员中。 不在岗职工 从业人员工资总额(定报补充资料) 指本单位在报告期内直接支付给本单位全部从业人员的劳动报酬总额。包括计时工资、计件工资、奖金、津贴和补贴、加班加点工资、特殊情况下支付的工资，是在岗职工工资总额、劳务派遣人员工资总额和其他从业人员工资总额之和 从业人员工资总额(定报补充资料) 工资总额是税前工资，包括单位从个人工资中直接为其代扣或代缴的房费、水费、电费、住房公积金和社会保险基金个人缴纳部分等。 工资总额不论是计入成本的还是不计入成本的，不论是以货币形式支付的还是以实物形式支付的，均应列入工资总额的计算范围 ★对保险营销员、证券客户经理等支付的手续费及佣金也计入“从业人员工资总额” 常见错误 计量单位错误 平台计量单位为“千元”，填报时错按“元”或者“万元”填报。 漏报 某些数额较小的指标容易漏报。如税金、财产保险费、差旅费、工会经费、监管费、社会保险费、住房公积金。 常见错误 错报 1、执行的会计标准填错：1是 0否 2、从业人员平均人数填错： 填成：期末人数（等同于101表年末人数） 填成：(年初人数＋报告期末人数)÷2 填成：当月平均人数 3、固定资产折旧填错： 填成：填成累计折旧 填成：当月折旧数 填成：用“累计折旧”期末数减期初数 注意事项 审核关系 1. 与上期数对比，本期累计数应大于上期数 2.与同期数对比，变化较大的应核实是否填错 3.从业人员工资总额与劳资表一致 4.利润总额与营业利润差距不应过大 注意事项 审核说明填写要规范 例1：资产较去年同期变动幅度超过30%，请核实 说明：情况属实 说明：本期资产增加 说明：11月份新增注册资金× × ×元 例2：主营业务收入本期数与去年同期数相差不能 超过50% 说明：本期业务增加。 说明：11月份发放× × 元贷款，获得× × 元收 “累计折旧” “在建工程” “固定资产合计” “无形资产” “资产总计” “固定资产原价” 未执行2006年会计准则 “固定资产合计”中已经包含了“