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北京大学 第八章 辅助工具的运用 Excel常用财务函数 流动资产管理中的常用财务函数： 1、开根号：SQRT函数 2、排序功能 3、逻辑判断：IF函数 北京大学 第八章 辅助工具的运用 扩展：对Excel财务管理应用操作有兴趣的同学可借阅这本书做进一步学习： 《 Excel在财务管理中的应用》，周丽媛著，东北财经大学出版社 ，2007年第一版。 北京大学 第八章 辅助工具的运用 * * * * * 研究表明，XML 还不能完全符合企业报告的特殊需求, XML 的电脑指令表必须扩展到包括更明确的企业报告描述, 不仅能识别每一个数据, 而且还能告诉计算机应该如何处理、如何与其他标记的信息连接、应该在哪里连接这些数据以及与企业报告相连的数据的构成要素 * * 规范： 分类标准： 举例关系—税后利润=税前利润-所得税；或者父子关系—销售收入和打印机销售收入。 实例文档 --简单事实：最近一个季度的销售额 --条目和元组 * * * * * * * * * * * * * * * * * * * * * * * * * * * * * * * * * 第八章 辅助工具的运用 考试只考什么是XBRL，不考EXCEL 北京大学 第八章 辅助工具的运用 本章提示 本章主要介绍两种主要工具——XBRL在财务工作中的运用，侧重应用领域的介绍，对具体操作方法的同学可另外做进一步了解。 北京大学 第八章 辅助工具的运用 内 容 XBRL与财务会计 1 Excel在财务管理中的运用 2 北京大学 第八章 辅助工具的运用 XBRL与财务会计 1 北京大学 第八章 辅助工具的运用 XBRL概述 可扩展商业报告语言（eXtensible Business Reporting Language, XBRL）是一种基于XML的标记语言，用于商业和财务信息的定义和交换。XBRL标准的制定和管理有XBRL国际联合会（XBRL International）负责 XBRL根据财务信息披露规则，将财务报告内容分解成不同的数据元（data elements），再根据信息技术规则对数据元（data elements）赋予唯一的数据标记，从而形成标准化规范 北京大学 第八章 辅助工具的运用 XBRL概述 以XBRL为基础，通过对网络财务报告信息的标准化处理，可以编制出比现行网络财务报告更加先进的报告，可以将网络财务报告的不能自动读取的信息转换为一种可以自动读取的信息，大大的方便信息使用者对信息批量需要和批量利用。其主要特点： 降低信息交换成本、提高财务信息的可获得性、间接增加了财务信息可比性； 通过互联网提供具时效性的信息，提高信息的相关性，增强了财务信息的利用效率； 可自动交换并摘录财务信息而不受个别公司软件和信息系统的限制，为投资者或分析者使用财务信息提供方便； 可以减少为了不同格式需求的资料而重复输入的问题； 降低了信息供给成本，有利于信息供给者提高财务报表编制效率。 北京大学 第八章 辅助工具的运用 XBRL研发历史 1998年4月，美国注册会计师霍夫曼等对用于电子财务报告的XML技术进行了研究 1998年10月，得到AICPA（美国注册会计师协会） 1999年 7月，AICPA与多家跨国公司合作成立了XBRL指导委员会 2000年4月，成立XBRL国际组织（XBRL international） 2000 年7 月, XBRL 的研制开始取得初步成果。XBRL 指导委员会发布第一份XBRL 财务报表规范，XBRL V1.0 规格书, 以及XBRL 分类标准 2001 年12 月, XBRL 指导委员会正式颁布了XBRL V 2.0 规格书 许多国家如美国、英国、德国、加拿大、澳大利亚、日本、新加坡加坡等以及国际会计准则委员会都纷纷地颁布了以各自GAAP为基础的XBRL明细分类标准 北京大学 第八章 辅助工具的运用 XBRL技术框架 XBRL技术框架主要由3个部分组成 对具体事实的定义，包括它的语法，它的形式以及属性。 首先要定义财务报表中将要使用的各项财务报表元素， 同时还要附加上相关的其他信息，比如各个元素之间的关联性，以及各个元素在报表中的名称，位置， 还要反映出制作财务报表所依据的会计准则。 包括一个Taxonomy Schema(.xsd) 文件，和计算、定义、标签、展示、引用这五个数据库链接文件。 由官方制定的技术说明书,它是XBRL分类标准产生的依据，是XBRL技术的总纲。 规范定义了XBRL的各种专业术语，规范了XBRL文档的结构，说明了如何建立分类标准以及实例文档 并对XBRL标签做出统一的规定，要求文件开发者共同使用，以利