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第五篇：主管会计实务 第一章：主管会计概述 第二章：投资业务及其核算 第三章：其他资产业务核算 第四章：纳税申报及应缴税费的核算 第五章：应付债券业务的核算 第六章：财务成果核算 第七章：投入资本业务的核算 第八章：财务报表 第一章:主管会计概述 主要内容：主管会计的业务和要求 重 点：主管会计的业务和要求 难 点：主管会计的业务 教学安排：本章设2节，拟用2学时 §1：主管会计的业务 §2：主管会计的要求 主管会计的业务 第一，负责本单位的财务核算、检查和分析工作；合理制定公司的财务目标和财务工作计划，协助编制预算，合理使用资金，以保证企业各项事业的需要。 第二，准确、及时地做好账务和结算工作；正确进行会计核算，填制和审核会计凭证；登记明细账和总账；对款项和有价证券的收付，财物的收发、增减和使用，资产增减和经费收支进行核算。 第三，负责会计监督，根据规定的成本、费用开支范围和标准，审核原始凭证的合法性、合理性和真实性，审核费用发生的审批手续是否符合企业规定；根据企业战略和规划进行预算控制。 第四，负责企业固定资产的财务管理，按月正确计提固定资产折旧，定期或不定期地组织清产核资工作。 第五，负责企业税金的计算、申报和解缴工作，在不违反国家财税制度的基础上降低企业运营成本。 第六，协助有关部门开展财务审计和年检工作。 主管会计的要求 坚持原则，廉洁奉公； 具有会计专业技术资格； 主管一个单位或者单位内一个重要方面的财务会计工作时间不少于两年； 熟悉国家财经法律、法规、规章和方针、政策，掌握本行业业务管理的有关知识； 有较强的组织能力； 身体状况能够适应本职工作的要求。 【小结】第一章 主管会计概述 会计机构负责人或者主管会计人员在整个会计流程中处于核心地位，要求他们能熟悉国家财经法律、法规、规章和方针、政策，掌握本行业业务管理的有关知识，在此基础上认真完成会计的核算和监督工作。 第二章 ：投资业务及其核算 主要内容：交易性金融资产的概念和会计核算；长期股权投资的概念、会计核算的成本法、权益法 重 点：交易性金融资产的账务处理；采用成本法核算的长期股权投资的账务处理 难 点：采权益法核算的长期股权投资的账务处理 教学安排：本章设2节，拟用8学时。 目 录 §1：短期投资业务及其核算 一、交易性金融资产概述 二、交易性金融资产的账务处理 §2：长期股权投资业务及其核算 一、长期股权投资概述 二、采用成本法核算的长期股权投资 三、采用权益法核算的长期股权投资 第一节： 短期投资业务及其核算 一、交易性金融资产概述 交易性金融资产主要是指企业为了近期内出售而持有的金融资产。 交易性金融资产的核算科目设置： 1、“交易性金融资产”科目 2、“公允价值变动损益” 科目 3、“投资收益” 科目 二、交易性金融资产的账务处理 （一）交易性金融资产取得的核算 借：交易性金融资产—成本 （←其公允价值） 投资收益 （←发生的交易费用） 应收利息/应收股利 （←已到付息期但尚未领取 的利息/已宣告但尚未发放的现金股利） 贷：银行存款 /其他货币资金 （←实际支付的金额） （二）交易性金融资产的现金股利和利息 （四）交易性金融资产的处置 借：银行存款 （←实际收到的金额） 借或贷：投资收益 （差额） 贷：交易性金融资产 （←其账面余额） 同时，将原记入该金融资产的公允价值变动转出：或作相反的分录 借：公允价值变动损益 贷：投资收益 2007年3月至5月，甲上市公司发生的交易性金融资产业务如下： 　　（1）3月1日，向D证券公司划出投资款1000万元，款项已通过开户行转入D证券公司银行账户。 　　（2）3月2日，委托D证券公司购入A上市公司股票100万股，每股8元，另发生相关的交易费用2万元，并将该股票划分为交易性金融资产。 　　（3）3月31日，该股票在证券交易所的收盘价格为每股7.70元。 　　（4）4月30日，该股票在证券交易所的收盘价格为每股8.10元。 　　（5）5月10日，将所持有的该股票全部出售，所得价款825万元，已存入银行。假定不考虑相关税费。 　　要求：逐笔编制甲上市公司上述业务的会计公录。 　　（1）借：其他货币资金——存出投资款　　1000　　　　　　 贷：银行存款　　1000 　　（2）借：交易性金融资产——成本　800　　　　　　 投资收益　2　　　　　　 贷：其他货币资金——存出投资款　802 　　（3）借：公允价值变动损益　30　　（800－100×7.7）　　　　　　 贷：交易性金融资产——公允价值变动　　30