生产与存货循环的审计.docxVIP

第十一章 生产与存货循环的审计一、生产与存货循环的特点涉及的主要业务活动：计划和安排生产：生产计划部门负责，根据订单或对销售预测和产品需求分析来决定生产授权，签发预先连续编号的生产通知单和材料需求报告，传递给仓库和生产部门。发出原材料：仓库根据生产部门的领料单发出原材料，领料单一联连同材料交领料部门，一联留在仓库登记材料明细账，一联交会计部门进行材料收发核算和成本核算。生产：生产部门收到生产通知单及领取原材料后，开始生产。验收：完成的产品由生产部门查点[统计]，然后转交[验收部门]检验员验收并办理入库手续，或将所完成的产品移交下一个工序。储存产成品：产成品入库前，仓库先行点验和检查并[在验收单上]签收。然后将实际入库数量[验收单]通知会计部门核算产品成本：1.实物流转记录：各种生产记录(生产通知单、领料单、计工单、入库单等)都要汇集到会计部门，由会计部门检查、核对，了解和控制存货实物流转；2.成本会计核算：会计部门设置相应会计账户，会同有关部门对生产过程中的成本进行核算和控制。发出产成品：产成品发出须由独立发运部门进行。装运产成品时必须持有经有关部门核准的发运通知单[销售单]，并据此编制出库单。 出库单一般为一式四联，一联交仓库部门；一联发运部门留存；一联送交顾客；一联作为给顾客开发票的依据。二、生产与存货循环的内部控制和控制测试1、生产与存货交易的内部控制2、评估重大错报风险1）