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2013年第二套模拟试题计算器 1.下列关于我国税收法律级次表述正确的是( ) A. 《中华人民共和国城市维护建设税暂行条例》属于税收规章 B. 《中华人民共和国企业所得税法实施条例》属于税收法律 C. 《中华人民共和国增值税暂行条例》属于全国人大常委会制定的税收法律 D. 《企业所得税法实施条例》属于税收行政法规 计算器 2.下列各项中，需要计算缴纳增值税的是（ ） A. 增值税纳税人收取的会员费收入 B. 燃油电厂从政府财政专户取得的发电补贴 C. 典当行销售死当的物品 D. 纳税人受托开发软件产品，著作权属于委托方 计算器 3.甲酒厂为增值税一般纳税人，2012年生产一种新型白酒，用于广告样品0.8吨，已知该种白酒无同类产品出厂价，生产成本每吨40000元，成本利润率为10％，白酒定额税率为0.5元/500克，消费税税率为20％。则该厂当月应缴纳消费税为（ ）元 A. 8600 B. 8800 C. 9600 D. 9800 计算器 4.增值税一般纳税人销售下列货物，可按13％的低税率计征增值税的是（ ） A. 肉桂油 B. 干姜 C. 麦芽 D. 农机零件 计算器 5.某企业系增值税一般纳税人，2012年3月同时生产免税甲产品和应税乙产品。本期外购燃油50吨用于生产甲乙两种产品，该批燃油外购时取得增值税专用发票上注明价款87300元，税额14841元，当月实现产品不含税销售收入250000元，其中甲产品收入100000元，已知乙产品适用13％的税率，则该企业当月应缴纳增值税为（ ）元 A. 17659 B. 13563.6 C. 4659 D. 10595.4 计算器 6.2012年A生产企业（增值税一般纳税人）进口货物，海关审定的关税完税价格为500万，关税税率10％，海关代征进口增值税。进料加工业务免税进口料件一批，计税价格100万，海关暂免征税予以放行。从国内市场购进原材料支付价款1400万，税金238万。外销进料加工货物出口离岸价1000万人民币。内销货物销售额为1200万（不含税），上期留抵税额50万，（假定上述内销货物适用于17％的增值税税率，出口退税率为11％），则对于当期出口退税叙述正确的是（ ） A. 当期应退税额为110万元 B. 当期应退税额为13.5万元 C. 当期免抵额为13.5万元 D. 当期留抵税额为24.5万元 计算器 7.下列优惠项目中，不属于免征增值税的是（ ） A. 污水处理劳务 B. 翻新轮胎 C. 以废旧轮胎为全部原料生产的胶粉 D. 以工业废气为原料生产的高纯度二氧化碳产品 计算器 8.下列应税消费品中，不应以纳税人同类消费品的最高销售价格作为计征消费税的依据的是（ ） A. 用于抵债的应税消费品 B. 用于馈赠的应税消费品 C. 用于换取生产资料的应税消费品 D. 用于投资入股的应税消费品 计算器 9.下列应缴纳消费税的货物中，可以用外购以税消费品抵扣连续生产应缴纳消费税的税目是（ ） A. 汽车轮胎 B. 小汽车 C. 高档手表 D. 酒类 计算器 10.下列有关营业税税目说法中，正确的是（ ） A. 出租土地使用权适用“转让无形资产”税目 B. 单独出租包装物，收取租金适用“服务业—租赁业”税目 C. 转让土地使用权适用“服务业—租赁业”税目 D. 销售货物收取包装物租金适用“服务业—租赁业”税目 计算器 11.下列关于金融保险业营业税征税范围，叙述不正确的是（ ） A. 非金融机构贷款业务不征收营业税 B. 银行销售金银不征收营业税 C. 人民银行对企业贷款征收营业税 D. 对保险企业取得的追偿款不征收营业税 计算器 12.甲某2012年出售非普通住宅一栋，取得销售收入250万元，该住房于2009年5月购进，购置原价130万元，购置时支付税费合计1.5万，则甲某出售住房应纳营业税为（ ）万元 A. 0 B. 6 C. 10.5 D. 12.5 计算器 13.位于某市甲地板厂为外商投资企业，2011年6月购进木材一批，不含税价格为800000，当月委托位于县城的乙加工厂加工成实木地板，支付不含税加工费150000，乙工厂11月交付50％的实木地板，剩余未完工。已知实木地板消费税税率为5％，则乙工厂代收代缴城市建设维护税（ ）元 A. 1250 B. 1750 C. 2500 D. 3250 计算器 14.以下计入进口货物关税完税价格的是（ ） A. 货物运抵境内输入地点之后的运费 B. 进口关税 C. 卖方间接从买方对该货物进口后使用所得中获得的收益 D. 货物运抵境内之后发生的保险费 计算器 15.下列企业既是增值税纳税人又是资源税纳税人的是（ ） A. 销售有色金属矿产品的贸易公司 B. 在境内开采有色金属矿产品的企业 C. 在境外开采有色金属矿产品的企业 D. 进