企业内部控制规范(财务部)-.docVIP

企业内部控制规范手册 （修订稿） XX有限公司 为了规范公司的组织和行为，达到内部控制的目的，实现其经营目标，转变其经营方式。落实好责、权、利相结合，实现管理程序化、决策科学化、经营现代化、规格标准化、资源配置效益化，特编制本手册进行规范实施。 目　录 第一章 企业内部控制规范——资金 1.1 岗位责任与授权批准制度 1.1.1 资金岗位责任制度 1.1.2 关键岗位轮换制度 1.2 现金和银行存款管控制度 1.2.1 企业现金管理办法 1.2.2 现金集中收付制度 1.3 票据及有关印章管理办法 1.3.1 企业票据管理办法 1.3.2 企业印章管理办法 1.4 资金管理的相关文件资料 1.4.1 银行对账单 1.4.2 资金支付申请 第二章 企业内部控制规范——财务编制报告与披露 2.1 岗位责任与投诉举报制度 2.1.1 财务报告编制与披露岗位责任制度 2.1.2 财务舞弊和造假行为投诉举报制度 2.2 财务报告编制管控规范 2.2.1 公司账务调整管理办法 2.2.2 重大交易会计处理办法 2.3 财务报告报送与披露管控规范 2.3.1 会计师事务所选聘实施细则 2.3.2 财务报告报送披露管理制度 2.4 财务报告编制与披露相关文件资料 2.4.1 年度财务报告编制方案 2.4.2 企业财务报告样例示范 第三章 企业内部控制规范——内部审计 3.1 审计机构和人员管理制度 3.1.1 审计人员后续教育制度 3.1.2 审计人员工作纪律规范 3.2 审计内容与程序管控规范 3.2.1 内部审计工作制度 3.2.2 审计报告编制规定 3.3 舞弊预防检查与汇报制度 3.3.1 舞弊预防管理制度 3.3.2 舞弊内部审计准则 3.4 内部审计质量管控规范 3.4.1 外部评价制度 3.4.2 内部审计督导制度 3.5 内部审计相关文件资料 3.5.1 审计通知书 3.5.2 审计意见书 第一章 企业内部控制规范——资金 1.1 岗位责任与授权批准制度 1.1.1 资金岗位责任制度 内控制度名称 资金岗位责任制度 执行部门 财务部 内控制度编号 NKCW001 监督部门 制度受控状态 生效日期 2016.2.1 第1章 总则 第1条 目的 为明确资金业务管理的相关部门及岗位的职责权限，确保办理资金业务的不相容岗位相互分离、相互制约和监督，特制定本制度。 第2条 资金业务不相容岗位至少应当包括以下三个方面。 1．资金支付的审批与执行。 2．资金的保管、记录与盘点清查。 3．资金的会计记录与审计监督。 第3条 出纳人员不得兼任稽核、会计档案保管及收入、支出、费用、债权债务账目的登记工作。 第2章 资金业务管理岗位责任 第4条 总经理岗位责任 1．制定公司开户的政策、程序并进行适当的授权。 2．审批有关资金管理制度。 3．审批现金、银行存款的支付申请。 第5条 财务部经理岗位责任 1．审核有关资金管理制度。 2．组织制定有关资金管理制度。 3．负责与金融机构进行接洽。 4．指导、协调资金管理工作。 5．抽查现金盘点表、支票登记本、银行余额调节表等资金管理表单。 第6条 会计岗位责任 1．盘点现金，填制“现金盘点表”。 2．核对“银行存款对账单”，编制“银行存款余额调节表”。 3．办理部门及个人用款申请手续。 4．各种记账凭证、报表文件的整理、归档。 5．编制记账凭证；填制资金总账。 6．审核业务经办人取得或填制的原始凭证。 第7条 出纳岗位责任 1．填制银行日记账和现金日记账。 2．保管现金，控制现金数目。 3．按规定办理部门及个人用款支付，开出支票并进行登记。 4．定期与总账核对银行现金日记账；购买、保管空白收据、支票等票据。 5．银行预留印鉴和有关印章的保管。 第8条 审计人员岗位责任 1．审核资金日记账、资金总账以及资金办理手续等。 2．定期盘点库存资金，监督资金使用情况。 第9条 各部门管理岗位责任 1．提出部门用款申请。 2．授权范围内审批部门个人用款申请。 第3章 附则 第10条 本制度由财务部会同公司其他有关部门解释。 第11条 本制度自2016 年 02 月 01日起开始实施。 编制日期 审核日期 批准日期 修改标记 修改处数 修改日期 1.1.2 关键岗位轮换制度 内控制度名称 关键岗位轮换制度 执行部门 财务部 内控