泰州2017年初级会计考试经济法第五章重要知识点试题练习一.docVIP

泰州2017年初级会计考试经济法第五章重要知识点试题练习一 企业所得税、个人所得税法律制度 　 单项选择题 　　1、根据个人所得税法律制度的规定，下列所得中，可以实行加成征收计算缴纳个人所得税的是(　　)。 　　A、红利所得 　　B、特许权使用费所得 　　C、财产租赁所得 　　D、劳务报酬所得 　　【正确答案】 D 　　【答案解析】 　　本题考核加成征收。根据个人所得税法律制度的规定，对劳务报酬所得一次收入畸高的，可以实行加成征收。 　　【该题针对“加成征收的规定”知识点进行考核】 　　2、某企业2013年销售货物收入2000万元。当年实际发生业务招待费20万元，该企业当年可在所得税前列支的业务招待费金额为(　　)万元。 　　A、10 　　B、12 　　C、15 　　D、20 　　【正确答案】 A 　　【答案解析】 　　企业发生的与生产经营活动有关的业务招待费，按照发生额的60%扣除，但最高不得超过当年销售(营业)收入的5‰。20×60%=12(万元)，2000×5‰=10(万元)，两者相比择其小者，即当年可在所得税前列支的业务招待费金额为10万元。 　　【该题针对“税前扣除项目及扣除标准”知识点进行考核】 　　3、某国有企业2009年度发生亏损，根据《企业所得税法》的规定，该亏损额可以用以后纳税年度的所得逐年弥补，但延续弥补的期限最长不得超过(　　)年。 　　A、2012 　　B、2011 　　C、2013 　　D、2014 　　【正确答案】 D 　　【答案解析】 　　根据规定，纳税人发生年度亏损的，可以用下一纳税年度的所得弥补，但延续弥补的期限最长不得超过5年，自亏损年度的下一年度起连续5年不间断地计算。 　　4、根据企业所得税法律制度的规定，下列关于非居民企业的表述中，正确的是(　　)。 　　A、在境外成立的企业均属于非居民企业 　　B、在境内成立但有来源于境外所得的企业属于非居民企业 　　C、依照外国法律成立，实际管理机构在中国境内的企业属于非居民企业 　　D、依照外国法律成立，实际管理机构不在中国境内且在中国境内未设立机构、场所，但有来源于中国境内所得的企业 　　【正确答案】 D 　　【答案解析】 　　非居民企业是指依照外国(地区)法律成立且实际管理机构不在中国境内，但在中国境内设立机构、场所的，或者在中国境内未设立机构、场所，但有来源于中国境内所得的企业。选项A在境外成立的企业，范围过于宽泛。选项BC为居民企业。 　　【该题针对“企业所得税纳税义务人”知识点进行考核】 　　5、个人所得税的纳税义务人不包括(　　)。 　　A、国有独资公司 　　B、个人独资企业投资者 　　C、港澳台同胞 　　D、股份有限公司总经理 　　【正确答案】 A 　　【答案解析】 　　个人所得税的纳税人包括中国公民、个体工商户、个人独资企业、合伙企业，也包括外籍人员、港澳台同胞。 国有独资企业是企业所得税的纳税义务人。 　　【该题针对“个人所得税纳税义务人和扣缴义务人”知识点进行考核】 　　6、某个人独资企业2013年的销售收入为5000万元，实际支出的业务招待费为40万元，根据个人所得税法律的规定，在计算应纳税所得额时允许扣除的业务招待费是(　　)万元。 　　A、18 　　B、24 　　C、25 　　D、30 　　【正确答案】 B 　　【答案解析】 　　企业发生的与生产经营活动有关的业务招待费支出，按照发生额的60%扣除，但最高不得超过当年销售(营业)收入的5‰。5000×5‰=25万;40×60%=24万，业务招待费可以扣除的金额是24万元。 　　【该题针对“个人所得税扣除项目”知识点进行考核】 　　7、根据个人所得税法律制度的规定，下列各项中，属于工资、薪金所得项目的是(　　)。 　　A、劳动分红 　　B、托儿补助费 　　C、独生子女补贴 　　D、误餐补助 　　【正确答案】 A 　　【答案解析】 　　工资、薪金所得是指个人因任职或者受雇而取得的工资、薪金、奖金、年终加薪、劳动分红、津贴、补贴以及其与任职或者受雇有关的其他所得。托儿补助费、独生子女补贴、差旅费津贴、误餐补助不征收个人所得税。 　　【该题针对“个人所得税的征税对象和税目”知识点进行考核】 　　8、根据《企业所得税法》的规定，不得提取折旧在税前扣除的固定资产是(　　)。 　　A、接受投资的固定资产 　　B、未投入使用的房屋、建筑物 　　C、授受捐赠的机器设备 　　D、与经营活动无关的固定资产 　　【正确答案】 D 　　【答案解析】 　　选项A、B、C均可依法计提折旧并在税前扣除。 　　【该题针对“企业应纳税所得额之资产类不得扣除项目,税前不得扣除项目及亏损弥补”知识点进行考核】 　　9、某国有企业2009年度发生亏损，根据《企业所得税法》的规定，该亏损额可以用以后纳税