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财务会计学 第二章 货币资金 第一节　货币资金概述 第二节　现金核算 第三节　银行存款核算 第四节 其他货币资金 第五节　外币业务　 第一节 货币资金概述 一、货币资金的概念和内容 1、货币资金： 指企业直接以货币形态存在的那部分资产。 2、内容包括：库存现金、银行存款、其他货币资金。 其他货币资金：外埠存款、银行汇票存款、银行本票存款、在途货币资金、信用证、信用卡存款等。 二、结算方式 1、结算：是指企业与企业之间、企业与个人之间，由于商品交易、劳务供应、资金调拨及其他款项往来而发生的货币资金收付行为。 2、结算方式；指在一定形式和条件下，实现企业与企业之间或企业与个人之间货币收付的程序和方法，即办理结算业务的具体组织形式。 3、结算种类：现金结算和转账结算；同城结算和异地结算 现金结算 第二节 现金核算 一、现金概述 狭义的现金：库存现金 （一）允许企业使用现金结算的范围： ①职工工资、津贴；②个人劳务报酬 ；③根据国家规定颁发给个人的科学技术、文化艺术、体育等各种奖金；④各种劳保、福利费用以及国家规定的对个人的其他支出；⑤向个人收购的农副产品和其他物资的价款；⑥出差人员必须随身携带的差旅费⑦零星支出；⑧中国人民银行确定的需要支付现金的其他支出。 二、企业应当遵循的现金收支业务规定 1、企业与银行共同确定库存现金限额额（满足日常3天零星开支需要）； 2、不准“坐