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财务报表分析强化实训 ——L公司 L公司资产负债表 2011年12月31日 单位：万元 资产 年初数 年末数 负债和所有者权益 年初数 年末数 流动资产 流动负债 货币资产 12 050 12 500 应付票据 185 000 155 500 应收账款 381 950 402 778 应付账款 200 250 115 000 存货 381 722.5 350 312.5 预提费用 50 451 37 500 流动资产合计 775 722.5 765 590.5 长期负债 350 000 582 625 固定资产 负债合计 785 701 890 625 固定资产原价 845 853.5 1 046 所有者权益 减：累计折旧 174 000 909.5 股本 75 000 75 000 固定资产净值 671 853.5 250 000 资本公积 96 875 96 875 796 909.5 留存收益 490 000 490 000 无形资产 100 787 188 565 所有者权益合计 661 875 671 875 资产总计 1 447 576 1 562 500 负债与所有者权益 1 447 576 1 562 500 利润表 2011年 单位：万元 项目 2010年金额 2011年金额 销售收入 2 535 500 2 538 500 减：销售成本 1 850 000 1 852 000 毛利 685 500 685 000 减：营业费用 10 000 销售费用 347 000 325 000 管理费用 205 000 208 000 折旧费用 70 000 76 000 营业费用合计 602 000 609 000 营业利润 62 530 76 500 减：利息费用 43 000 46 500 利润总额 29 530 30 000 减：所得税（25%） 10 200 12 000 净利润 16 780 18 000 现金流量表 项目 2010年累计数 元 2011 年 累 计 数 元 增（减） % 一 经营活动产生的现金流量 销售商品、提供劳务收到的现金 4 340 024 516 6 208 775 706 43.06 收到的税费返还 - 18 190 - 收到的其他与经营活动有关的现金 13 772 281 8 641 980 -37.25 经营活动现金流入小计 4 353 796 797 6217 435 876 42.80 购买商品呢、接受劳务支付的现金 3 291 622 581 4 627 547 141 40.59 支付给职工以及为职工支付的现金 154 073 311 178 782 591 16.04 支付的各项税费 71 367 624 148 224 752 107.69 支付的其他与经营活动有关的现金 213 147 377 611 505 524 186.89 经营活动现金流出小计 3 730 210 893 5 566 060 008 49.22 经营活动产生的现金流量净额 623 585 904 6 513 758 684.46 二 投资活动产生的现金流量 收回投资收到的现金 - - - 分得股利或利润收到的现金 104 326 781 10 378 651 -90.05 处置固定资产、无形资产和其他长期资产而收回的现金净额 282.277 11 720 563 4 052.15 收到的与其他投资活动有关的现金 100 210 258 8 416 587 -91.6 投资活动现金流入小计 204 819 316 30 515 801 -85.10 构建固定资产、无形资产和其他长期资产而支付的现金 598 051 003 555 675 410 -7.09 投资支付的现金 147 763 896 88 666 950 -33.99 支付的其他与投资活动有关的现金 43 113 074 87 899 447 103.88 投资活动现金流出小计 788 927 973 732 241 807 -7.185 投资活动产生的现金流量净额 (584 108 657) -20.14 三 筹资活动产生的现金流量 吸收投资收到的现金- - - - 取得借款收到的现金 1 180 000 000 1 075 000 000 -8.90 筹资活动现金流入小计 1 180 000 000 1 075 000 000 -8.90 偿还债务所支付的现金 1 190 000 000