跟踪审计模式下大型工程谋合博弈分析.docVIP

跟踪审计模式下大型工程合谋博弈分析 摘 要：本文基于信息论对竣工决算审计模式与跟踪审计模式下的大型工程合谋问题进行剖析，在此基础上构建合谋博弈模型，采用定性定量相结合的方法分析两种审计模式下业主、施工承包商和监理单位的决策行为及合谋条件。研究结果表明：监理单位独立性的丧失是竣工决算审计模式下合谋现象频发的根本原因，而在跟踪审计模式下，审计机构的提前介入保证了监理单位的独立性，打破了业主在工程建设中一方独大的局面，降低了合谋的可能性。此外，研究发现，大型工程规模越大，采用跟踪审计的必要性就越大。 关键词：大型工程；合谋；信息不对称；竣工决算审计；跟踪审计 a game analysis of the collusion in large construction project under follow-up audit pattern cheng shu-ping, ge qiu-dong, sheng zhao-han, liu xiao-feng (school of management and engineering, nanjing university, nanjing 210093, china) abstract:based on information theory, this paper analyze the collusion problem involved in large construction projects under both final accounts audit pattern and follow-up audit pattern, on this basis, builds the game model of the collusion, by using both qualitative and quantitative methods, analyze the decision-making behaviors and collusion conditions of employers, construction contractors and supervision units under two audit patterns. the results show that, the blocking of the key information channel——supervision units, is the basic reason for frequent collusions, but under the follow-up audit pattern, the early intervention of audit organizations ensures the independence of supervision units, breaks the domination of employers in the project construction, reduces the possibility of collusions. in addition, the study finds that, the larger the scale of large-scale projects is, more necessary using follow-up audit is. key words:large construction project; collusion; information asymmetry; final accounts audit; follow-up audit 1 引言 大型工程是指对社会经济发展具有重大持续影响且综合效益难以评价的一类工程［1］，如苏通大桥、三峡工程、京沪高速铁路和在建中的港珠澳大桥等。我国大型工程建设在取得重大成绩的同时，也暴露出诸如决策效率低、工程质量差等严重问题［2］，如湖北汉江大桥使用10年便成危桥，浙江长风大桥使用不到10年开裂被迫重修。工程问题触目惊心，给国家和社会造成了巨大危害，而这些问题的背后正是合谋在作祟，工程建设中的合谋问题越来越引起关注。 大型工程的供应有限性和排他性导致了业主、施工承包商和监理单位的合谋［3］。一些学者分析了合谋产生的条件，提出了防止合谋行为发生的建议和措施。项勇和陶学明［4］利用寻租理论分析了工程监理寻租行为产生的原因和条件，建立了业主、监理单位和承包商的博弈模型，得到了业主提高监督力度，加大处罚强度可以有效打击寻租行为的研究结论。郭涛、刘晓君［5］结合工程实际，通过博弈分析认为工程事故频发的根本原因并非监理人与承包商的合谋寻租，而是施工单位向业主代理人寻租。杨耀