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第一章会计基本职能的财务管理学 第一节会计核算职能的财务管理实操 影响企业会计核算的因素： ①一是企业核算必须符合国家会计法律制度的规范。如在核算方法方面，明确规定按国家统 一的会计制度规定的会计科目来设置企业会计科目、在核算报告方面，明确资产负债表、利 润表和现金流量表的报送标准等等。 ②二是企业核算受国家税务制度约束。（发票和收据的关系） ③三是企业核算受企业内部经营管理的需求 所以，我们在开展企业会计核算工作，必须考虑以上三个方面的因素。这样的会计核算 才不会违法，才能够帮助到企业管理。而期初建账、期未处理、年度结账是影响会计核算质 量很重要三个点，我们必须对其有足够的认识和执行严格的操作标准 （二） 关于期未处理： 账务处理阶段分为日常业务处理阶段和期末处理阶段。 期末处理是在日常业务处理基础上，按照权责发生制的要求采用折旧，摊销，预提方式调 整本期收入和费用，进行成本计算并结转成本结账损益等事项。（期末处理通常涉及计算和 会计人员自制原始凭证，因此经常会被遗漏） 恒企商贸的期末处理事项（不同企业会有变化，工业企业的期末处理事项要注意业务先后 顺序） 1 、计提社保费用 2 、固定资产折旧 3 、无形资产摊销 4、租金装修费用的摊销 5 、工资奖金的计提 6 、结转增值税 7 、计提税金 8 、结转销售成本 9 、结转损益 附：在实际工作中，为了防止遗漏，建议学员把期末处理事项记录下来，每做一项勾一项。 关于年度结账：从两方面去考虑一个是企业所得税一个是会计 1 、同月度结账的要求 2 、跨年度取得发票的税务处理 3 、将本年利润结转到利润分配未分配利润 4 、对一些会计账薄（结合具体情况）进行跨年度更换账薄和帐页，必须遵循“结转下 年”，和第二年启用“上年结转” 。 第二节会计监督职能的财务管理学 一、各部门财务管理 出纳的岗位职责： 1、严格执行现金管理制度，认真办理提取和保管现金，完成收付手续和银行结算业务。 2、严格执行库存现金限额，超过部分必须及时送存银行，不坐支现金，不认白条抵压现金。 3、建立健全现金出纳各种帐目，严格审核现金收付凭证。 4、严格支票管理制度，编制支票使用手续，使用支票须经总经理签字后，方可生效。 5、积极配合银行做好对帐、报帐工 （一）财务部门财务管理控制监督： 1 、岗位分工会计和出纳不能同为一人，会计是管帐的，出纳是管钱的，管钱的不能管 账，管账不能管钱 2、严格执行库存现金限额，超过部分必须及时送存银行，不坐支现金，不认白条抵压现金。 3、建立健全现金出纳各种帐目，严格审核现金收付凭证。 4、严格支票管理制度，编制支票使用手续，使用支票须经总经理签字后，方可生效。 5、积极配合银行做好对帐、报帐工作。 6、配合会计做好各种帐务处理。 7、完成总经理或财务负责人交付的其他工作。 会计岗位职责： 1、按照国家会计制度的规定、记帐、复帐、报帐做到手续完备，数字准确，帐目清楚，按期 报帐。 2、按照经济核算原则，定期检查，分析公司财务、成本和利润的执行情况，挖掘增收节支潜力，考核资金使用效果，当好公司参谋。 3、妥善保管会计凭证、会计帐簿、会计报和其他会计资料。 4、编制和执行预算、财务收支计划、信贷计划，拟订资金筹措和使用方案，开辟财源，有效地使用资金； （二）销售部门财务管理控制点： 应收账款的控制 1 .事前控制：制定客户信用政策（信用期限，信用额度），进行销售合同管理 2 .事中控制：客户对账通常情况下，每个月财务部打印客户对账单，给销售人员与客户对 账，并以收到客户对账确认单签名件为结果，要积极催收,在坏账产生后，企业需要及时进行清账处理，清账一般由销售部门提出申请，报公司审批后，递交财务部做相应账务调整 （三）仓管部门财务管理控制点：（附录：《存货管理制度》范本）：“记好数字，管好实物（收发存）” 1. 收货：根据请购单（订单）办理收货、清点和开具入库单 2. 发货：根据发货指令（订单）办理出货，清点和开具出库单 3. 登账：登记数量金额式台账、物料卡等 4. 盘点：仓库组织定期和不定期盘点自盘，财务部门监盘（利用物料卡，扫描枪） 5. 报告；收发存汇总表，将相关单据传递给财务部门，与财务部门对账 （四）采购部门财务管理控制点： 采购部门主要承担实现采购目标的职能，在采购过程中，采购部需要制订采购信用政策， 履行采购计划、降低采购成本、供应商对账的职责 三、财务工作交接管理 交接的内容 交接的程序 交接的监交人 第二章 会计拓展职能的财务管理学 第一节 预测经济前景 （一）如何做产品报价 考虑因素: 行业毛利率;成本费用水平；考虑品牌、产品质量、渠道方式、消费能力等综合因素制定，一般可参考同品牌同类产品的定价标准制定产品销售价格。 （二）如何做保本点预测 1、什么是保本