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2014年浙江省会计继续教育考题课件选择：1营改增新旧政策深度对照解析暨财税［2013］37号文件解读与运用7.2小时22014年营改增政策解读3.3小时3小企业会计准则与企业所得税差异精析2.9小时4营改增政策解读2.9小时5营改增纳税新视角——营改增后要面对的十三个纳税问题解析4.6小时1、《营业税改征增值税试点过渡政策的规定》中，洋山保税港区、东疆保税港区、管道运输服务和有形动产融资租赁服务即征即退政策的时间限制，统一截止日期是（C ）。 A:2014-12-31B:2015-01-01C:2015-12-31D:2016-01-012、总机构汇总的允许抵扣的进项税额，应当在季度终了后申报抵扣的期限是（C ）。 A:10天内 B:15天内 C:第一个申报期内 D:第二个申报期内3、非增值税小规模纳税人，能够提供准确税务资料，也可以申请为增值税一般纳税人的条件是（ B）。 A:会计制度健全 B:会计核算健全 C:会计账簿健全 D:会计科目健全4、财税〔2013〕37号附件3《试点过渡政策的规定》规定：融资租赁业属于有形动产租赁，适用（ A）的增值税税率。 A:17%B:15%C:20%D:25%5、适用零税率应税服务的，如果放弃适用零税率，选择免税或按规定缴纳增值税，（ C）个月内不得再申请适用零税率。 A:12B:24C:36D:486、购买农产品的买价，是指纳税人购进农产品在农产品收购发票或者销售发票上注明的价款和按照规定缴纳的（ D）。 A:契税 B:农业税 C:烟草税 D:烟叶税7、原增值税一般纳税人接受境外单位或者个人提供的应税服务，按照规定应当扣缴增值税的，准予从销项税额中抵扣的进项税额是（ A）。 A:从税务机关或者代理人取得的解缴税款的税收缴款凭证上注明的增值税额。 B:境外单位的发票 C:增值税扣税凭证 D:付款证明8、有形动产租赁服务的适用税率为增值税基本税率（D ）。 A:3%B:6%C:11%D:17%9、小规模纳税人增值税征收率为3%。税改前营业税税率是（ A）。 A:3%B:6%C:13%D:17%10、对经中国人民银行批准经营融资租赁业务的单位所从事的融资租赁业务，无论租赁的货物的所有权是否转让给承租方，均按《中华人民共和国营业税暂行条例》的有关规定征收（A ）。 A:营业税 B:增值税 C:城建税 D:个人所得税11、农产品外购金额（含税）不包括不构成货物实体的农产品和在购进农产品之外（ B）。 A:人工费用 B:单独支付的运费以及入库前的整理费用 C:损耗费 D:包装费12、自2014年1月1日起，铁路运输服务从3%税率全额征收的营业税改为按增值额征收的增值税的税率是（ D）。 A:4%B:6%C:7%D:11%13、《试点实施办法》第十二条规定提供交通运输业服务，税率为（ B）。 A:10%B:11%C:12%D:15%14、营改增试点实施前应税服务年销售额超过（ D）万元的试点纳税人，应向国税主管税务机关（以下简称主管税务机关）申请办理增值税一般纳税人资格认定手续。 A:100万 B:200万 C:300万 D:500万15、购进农产品，除取得增值税专用发票或者海关进口增值税专用缴款书外，按照农产品收购发票或者销售发票上注明的农产品买价和（ D）的扣除率计算的进项税额。 A:3%B:6%C:11%D:13%16、境内的单位和个人提供的标的物在境外使用的有形动产租赁服务免征（B ）。 A:营业税 B:增值税 C:城建税 D:个人所得税17、增值税一般纳税人（以下简称一般纳税人）的《增值税纳税申报表附列资料（二）》是（ B）。 A:本期销售情况明细 B:本期进项税额明细 C:应税服务扣除项目明细 D:税额抵减情况表18、《油气田企业增值税管理办法》（财税[2009]8号）自2009年1月1日执行以来，油气田企业为生产原油、天然气提供的生产性劳务应缴纳增值税，增值税税率规定为（C ）%。 A:6B:11C:17D:319、增值税小规模纳税人中月销售额不超过（ ）元，按季纳税不超过（B ）元的企业和非企业性单位提供的应税服务,免征文化事业建设费。 A:1万,3万 B:2万,6万 C:3万,9万 D:4万,12万20、提供铁路运输服务的纳税人具有（B ）个以上开票点且分布在不同省（自治区、直辖市）的，可以携带空白发票在开票点所在地开具。 A:1B:2C:3D:4二、多选题1、下列选项中，属于增值税一般纳税人纳税申报表及其附列资料的有（ ABC）。 A:《增值税纳税申报表（适用于增值税一般纳税人）》 B:《增值税纳税申报表附列资料（四）》 C:《从固定资产进项税额抵扣情况表》 D:《增值税纳税申报表（小规模纳税人适用）附列资料》 2、下列选项中，说法正确的有（ABC ）。 A:总机构汇总的销售额，