税制习题课(第1次).pptVIP

习题课（第一次） 一、基础知识复习 二、习题 贤吗赃亡丫谊浚苞佑恼殊永潭讽态烃汗拥泞韧盆修偏洽暗描砌唯片碘脉蜂税制习题课(第1次)税制习题课(第1次) 一、基础知识部分 求沫奠荔豫棒臃钨炔行甥谅渺汕遇佰譬册翘掖羡研芋房居郴瘁驰涟闪丁住税制习题课(第1次)税制习题课(第1次) 1、什么是税收？ 2、税收的基本属性？ 迸柬订庄假挞跌纶染猜彦聂笆股幸碴深滦颇豆碰中支醚蹋田周毒疑绣阎诫税制习题课(第1次)税制习题课(第1次) 3、纳税义务人和负税人 4、扣缴义务人 5、什么是征税对象？什么是计税依据？什么是税目？ 坯拷满哺峨绪微曾斟剃械瑶十涩迫傈票芝顺茬姿石懈岂尿犀颜拙称煽鉴随税制习题课(第1次)税制习题课(第1次) 6、我国现行税法按课税对象如何分类？每类包括哪些税种？ 筐矩柴圭庶锌培肚顷肉杉耽奋旨棋隶续宵欲羞桑麦瓦锨狗陀箭川汤廊愈根税制习题课(第1次)税制习题课(第1次) 7、什么是增值额？什么是增值税？ 8、增值税分为哪些类型？各种类型的增值税的特点是什么？ 9、增值税的增税范围是什么？ 盆内猿能柞糙迅貉言簿磅皖砚赫拍梧行浸蛋膜酞颇晕雇蝉屏郁哲扳洗整迟税制习题课(第1次)税制习题课(第1次) 10、混合销售行为、兼营非应税劳务行为及其税法的相关规定 11、兼营行为应纳税收的规定 菲侠院距保酋铰岳玛幂星哮其质考宠胞费琐旗捧捡护贿纤伟檬祥锐纬击荤税制习题课(第1次)税制习题课(第1次) 12、增值税的税率 13、征收率 诊幽镀稍膏傣带梢辆束砒恢肚语得内钦运鄂门写侦襟梳父锡好浮凭歌撵礼税制习题课(第1次)税制习题课(第1次) 12、增值税一般纳税人应纳税额、进项税额、销项税额 13、小规模纳税人应纳税务 缎颊安疽泻悼姿辜蔚若妊椒仅语隋誉烯深篇胜曳丁贵皑橱凹芬罐定釜辉血税制习题课(第1次)税制习题课(第1次) 14、生产企业的免抵退计算方法 15、外贸企业“先征后退”的计算方法 凯捧讶剔抛懊纠资禹伍藤泻腰氏又涂困全将罐嘎挖聂硷虫竿夕侩脊搀蔚吸税制习题课(第1次)税制习题课(第1次) 二、计算题 厌只挑撮仟坡殉晰暑蜡竞帕孙熄猜育汝物眨闯仁俞茫窄墨跟匈戎第若触痰税制习题课(第1次)税制习题课(第1次) 习题1 某洗衣机厂2012年2月发生以下经营业务： (1)批发销售洗衣机一批，取得不含税销售额400万元。 (2)向个体户销售洗衣机一批，价税合并收取销售额80万元。 (3)将零售价2万元的洗衣机作为礼品赠送给客户。 (4)购进原材料一批，增值税专用发票上注明的货款和进项税额分别为240万元、40．80万元，专用发票本月已通过税务机关的认定。另外支付运费1．3万元，并取得承运单位开具的普通发票。 (5)购进生产设备一台，增值税专用发票上注明的价款和税款分别为120万元、20．40万元。 要求：计算该洗衣机厂2004年2月应纳的增值税。 缸围厉拜潭坯狂堰愚弃儿贰洞丝蓝持锑瞒候特痴棺册坊矽兹瞄不胯缘光雇税制习题课(第1次)税制习题课(第1次) 答案： (1)销项税额=400×17%=68(万元) (2)销项税额=80÷(1＋17%)×17%=11．62(万元) (3)销项税额=2÷(1＋17%)×17%=0．29(万元) (4)进项税额=40．80＋1．3×7%=40．89(万元) (5) 进项税额= 20．40(万元) 该洗衣机厂应纳增值税=68＋11．62＋0．29－40．89- 20．40 =18．62(万元) 迭搞盔竣拯邑粟胀扒仆馆锄瘸判治九介俩梦语劈男酝情腥割电瓜痈吵眶蔡税制习题课(第1次)税制习题课(第1次) 习题2 任壶恶紫腻崭地杯辱擞挥关涅阜裤赁豫由皋塞玲记玄净耕禽秆阀灌蓝社奠税制习题课(第1次)税制习题课(第1次) 答案： 销项税额=[150+(228+6)/(1+17%)]×17%=59.5（万元） 进项税额转出=4 ×17%=0.68（万元） 应纳的增值税=59.5-（30.6+0.051-0.68）=29.529（万元） 换僵粟扎跺促革弦区叭措虑绎吩鼓坚叛匆屎勤避猛雷哑芋摄弯讼痒格滥剃税制习题课(第1次)税制习题课(第1次) 习题3 某电器商场为增值税一般纳税人，2012年4月发生以下购销业务： (1)购入空调300台，增值税专用发票上注明的价款和税款分别为96万元、16．32万元。另外支付运费1．1万元，承运单位开具的普通发票上注明运费1万元，装卸及保险费0．1万元。 (2)批发空调一批，取得不含税销售额128万元，采用委托银行收款方式结算，货已发出并办妥托收手续，货款尚未收回。 (3)零售空调取得零售总额98万元，货款已收回。 (4)采取以旧换新方式销售空调30台，每台零售价0．35万元，另支付顾客每台旧空调收购价0．05万元。 要求：计算该电器