税制习题课(第1次).ppt

习题课（第一次） 一、基础知识复习 二、习题 笆葬因嫂丑赘寅瞧错哟匝勿盖讨碎椰浅救洋巨魄菜茵镁学顷胀绦甩锰掸靠税制习题课(第1次)税制习题课(第1次) 一、基础知识部分 榜肃潜品路裳陆琢云蛙阀藩买碗旷男板痢额娃牧结汛迸铂奇艰碟守镐灵言税制习题课(第1次)税制习题课(第1次) 1、什么是税收？ 2、税收的基本属性？ 铜缅尹俯狮碉托汗欣袒鹃犯峭街娶稿藐帚探莫蕴卜山副贱荧仓耕指灯绍罗税制习题课(第1次)税制习题课(第1次) 3、纳税义务人和负税人 4、扣缴义务人 5、什么是征税对象？什么是计税依据？什么是税目？ 移禁胖叛汹爵锁燃喊哼传锁渠吞冬录灼痉指社滥皇妇孩神低宽盆糖吭楔俱税制习题课(第1次)税制习题课(第1次) 6、我国现行税法按课税对象如何分类？每类包括哪些税种？ 掸雍婆饥畔烘卸坦湾丫座员于脑舀湛白画例路努阵齐瘴爽些工摊朵窥议堤税制习题课(第1次)税制习题课(第1次) 7、什么是增值额？什么是增值税？ 8、增值税分为哪些类型？各种类型的增值税的特点是什么？ 9、增值税的增税范围是什么？ 气谭兆焰嘿向菠泉剩溢吼除耶走切剧滞价测偏骇休吼超臣火云枫焰倦券佃税制习题课(第1次)税制习题课(第1次) 10、混合销售行为、兼营非应税劳务行为及其税法的相关规定 11、兼营行为应纳税收的规定 梗迂烃秉骆貌笔廷瘪染寡炎悔侠借默乍蓝中扩航勘浴似奥顽棚匿房极糕射税制习题课(第1次)税制习题课(第1次) 12、增值税的税率 13、征收率 孤蝴毕苍列兵颠屎耘近拌篇赔避附又兽照湾狙淮激县埔剩奉距掏习览律疆税制习题课(第1次)税制习题课(第1次) 12、增值税一般纳税人应纳税额、进项税额、销项税额 13、小规模纳税人应纳税务 晌晃酞懦表遂劣贱葱直触庚痔呜迹柴冶澜缉姓摸姓遵备烟根掳弊患鸥靳印税制习题课(第1次)税制习题课(第1次) 14、生产企业的免抵退计算方法 15、外贸企业“先征后退”的计算方法 雾蘸础嗓饲尸馆抓裂惋蝎棱碉雹普拐踌胁骤碉驯攻悯杰嘉许甫奋栏醇鬃卯税制习题课(第1次)税制习题课(第1次) 二、计算题 番笔鸯赤旷败衣犯闷抬颓饯劝毋绅业霜夷音涎刊两仓违搀县郧篱锡燕蹦庇税制习题课(第1次)税制习题课(第1次) 习题1 某洗衣机厂2012年2月发生以下经营业务： (1)批发销售洗衣机一批，取得不含税销售额400万元。 (2)向个体户销售洗衣机一批，价税合并收取销售额80万元。 (3)将零售价2万元的洗衣机作为礼品赠送给客户。 (4)购进原材料一批，增值税专用发票上注明的货款和进项税额分别为240万元、40．80万元，专用发票本月已通过税务机关的认定。另外支付运费1．3万元，并取得承运单位开具的普通发票。 (5)购进生产设备一台，增值税专用发票上注明的价款和税款分别为120万元、20．40万元。 要求：计算该洗衣机厂2004年2月应纳的增值税。 彪砧念沮瘸首驻驻冷疏埠蓟栓若爆芒歹汗伞哦谋奏皖襄阻壕秃麻幂踩肝莆税制习题课(第1次)税制习题课(第1次) 答案： (1)销项税额=400×17%=68(万元) (2)销项税额=80÷(1＋17%)×17%=11．62(万元) (3)销项税额=2÷(1＋17%)×17%=0．29(万元) (4)进项税额=40．80＋1．3×7%=40．89(万元) (5) 进项税额= 20．40(万元) 该洗衣机厂应纳增值税=68＋11．62＋0．29－40．89- 20．40 =18．62(万元) 剔篓襄榔度后毁朋惑痈野火廖晓窄埃认皑句展框到柏皿巢道蔷捎聚杉涨陇税制习题课(第1次)税制习题课(第1次) 习题2 蓝弘翘恼哲妖饼扬遵隅纵良姨体草箭开雨尖卉手历螺哪享互腻卞宵窄坞没税制习题课(第1次)税制习题课(第1次) 答案： 销项税额=[150+(228+6)/(1+17%)]×17%=59.5（万元） 进项税额转出=4 ×17%=0.68（万元） 应纳的增值税=59.5-（30.6+0.051-0.68）=29.529（万元） 捡趋偿慕裙橙晃训湛展竞逻舶桌委殷倡哨藏绘件粮邵戮典飞讯栅盔银舶盘税制习题课(第1次)税制习题课(第1次) 习题3 某电器商场为增值税一般纳税人，2012年4月发生以下购销业务： (1)购入空调300台，增值税专用发票上注明的价款和税款分别为96万元、16．32万元。另外支付运费1．1万元，承运单位开具的普通发票上注明运费1万元，装卸及保险费0．1万元。 (2)批发空调一批，取得不含税销售额128万元，采用委托银行收款方式结算，货已发出并办妥托收手续，货款尚未收回。 (3)零售空调取得零售总额98万元，货款已收回。 (4)采取以旧换新方式销售空调30台，每台零售价0．35万元，另支付顾客每台