审计实训流程部分底稿-复印并装订02.docVIP

六、审计计划 被审计单位： 项 目：审计计划 编 制： 日 期： 索 引 号： 2600 截止日/期间： 复 核： 日 期： 一、审计范围 报告要求 适用的财务报告编制基础（包括是否需要将财务信息调整至按照其他财务报告编制基础编制） 适用的审计准则 特定行业的报告要求（如适用） 例如：某些行业监管机构要求提交的报告 二、审计业务时间安排 （一）报告时间安排 审计工作 时间 1.提交审计报告草稿 2.签署正式审计报告 …… （二）执行审计工作的时间安排 审计工作 时间 1.制定审计计划 2.项目组会议（包括预备会和总结会） 3.存货监盘 …… （三）沟通的时间安排 所需沟通 时间 与管理层的沟通 与治理层的沟通 …… 三、影响审计业务的重要因素 （一）重要性（索引号：2610) 重要性 财务报表整体的重要性 实际执行的重要性 特定类别的交易、账户余额或披露的一个或多个重要性水平（如适用） ，、 特定类别的交易、账户余额或披露的行的重要性（如适用） Z~、 明显微小错报的临界值 重要性 被审计单位： 项 目：重要性 编 制： 日 期： 索 引 号：2610 财务报表截止日/期间： 复 核： 日 期： 一、财务报表整体的重要性 （一）选择基准 （二）确定经验百分比 （三）确定重要性 基准（金额） 百分比（%） 重要性金额（适当取整） 二、实际执行的重要性 财务报表整体的重要性 财务报表整体的实际执行的重要性金额 在确定重要性时考虑的因素 注：确定实际执行的重要性并非简单机械的计算，需要注册会计师运用职业判断，并考虑上述因素的影响。一般情况下，设定的实际执行的重要性水平通常为财务报表整体重要性水平的50%-75%。 三、特定类别的交易、账户余额或披露的重要性水平 是否存在一个或特定类别的交易、账户余额或披露，其发生的错报金额虽然低于财务报表整体的重要性，但合理预期可能影响财务报表使用者依据财务报表作出的经济决策。 是/否 如是，完成以下内容： 交易、账户余额或披露 较低的重要性 较低的实际执行的重要性 记录所考虑的因素 四、明显微小错报的临界值 财务报表整体的重要性 明显微小错报的临界值 说明 注：当确定明显微小错报的临界值时，注册会计师需要考虑的影响因素通常与上述“二、实际执行的重要性”所述的考虑因素相同。一般情况下，设定的明显微小错报的临界值通常为财务报表整体重要性水平的3%-5%。 （二）识别重要的交易、账户余额和披露及其相关认定 重要交易、账户 余额和披露 相关认定 存在/ 发生 完整性 权利和义务 准确性/ 计价和分摊 截止 分类 列报和 披露 （三）可能存在较高重大错报风险的领域（索引至第2500号工作底稿） 四、人员安排 （一）项目组成员的责任 姓名 职级 主要职责 注：1.在分配职责时可以根据被审计单位的不同情况按报表项目划分，或按业务流程划分。 2.当审计工作主要由一人完成，且涉及非常复杂或异常的事项时，咨询其他具备适当经验的注册会计师或注册会计师协会可能是恰当的。 （二）项目质量控制复核人员（如适用) 姓名 职级 主要职责 五、对专家或其他第三方工作的利用（如适用) 对专家工作的利用（索引号：5010) 利用领域 专家 主要职责及工作范围 利用专家工作的原因 索引号 注：如果项目组计划利用专家的工作，则需要记录其工作的范围和涉及的主要财务报表项目等。另外，项目组