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金融会计习题(一)答案
金融会计习题（一）答案及点评
（凡涉及利息计算的，假定以前未计提过利息）
1.
借：库存现金 56 300
贷：吸收存款——活期存款——东方公司 56 300
2.
借：利息支出——活期存款利息 5 516
贷：吸收存款——活期存款——三元公司 5 516
3.
借：吸收存款——活期存款——开源公司 12 000
贷：库存现金 12 000
4.
借：吸收存款——活期存款——M 500 000
利息支出——活期存款利息 25 000
贷：库存现金 525 000
5.
（1）存入时
借：吸收存款——活期存款——甲企业 180 000
贷：吸收存款——定期存款——一年期——甲企业 180 000
（2）支取时
借：吸收存款——定期存款——一年期——甲企业 180 000
利息支出——定期存款利息 12 960
贷：吸收存款——活期存款——甲企业 192 960
6.
借：吸收存款——定期存款——六个月期——三乐公司 5 000 000
利息支出——定期存款利息 54 000
——活期存款利息[5,000,000（1×0.825‰+0.825‰×7/30）] 5 087.5
贷：库存现金（或吸收存款——活期存款） 5 059 087.5
7.
借：吸收存款——活期存款——甲公司 5 000 000
贷：吸收存款——活期存款——乙公司 5 000 000
8.
借：吸收存款——活期储蓄存款——张军 1 280
贷：库存现金 1 280
9.
借：吸收存款——定期储蓄存款——整存整取——一年期——李明 20 000
利息支出——定期储蓄存款利息 450
——活期储蓄存款利息（20,000×20×0.99%/360） 11
贷：库存现金 20 461
10.
借：库存现金 80 000
贷：吸收存款——活期储蓄存款——李新 80 000
11.
借：利息支出——活期储蓄存款利息[80 000（2×0.99%/12+23×0.99%/360] 182.60
贷：吸收存款——活期储蓄存款——李新 173.47
应交税费——代扣利息税 9.13
借：应交税费——代扣利息税 9.13
贷：待结算财政款项 9.13
12.
借：吸收存款——定期储蓄存款——某储户 32 000.0
利息支出——定期储蓄存款利息（32 000×4.725‰×12） 1 814.4
——活期储蓄存款利息（32 000×1.2‰） 38.4
贷：库存现金 33 852.8
13.
借：利息支出——定期储蓄存款利息 828
贷：库存现金 828
14.
借：吸收存款——定期储蓄存款——某储户 30 000
利息支出——活期储蓄存款利息（30 000×1.2‰×7） 252
贷：库存现金 30 252
15.
借：吸收存款——定期储蓄存款——张梦 20 000
利息支出——活期储蓄存款利息（20 000×0.72％×7/12） 84
贷：库存
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