第四章资产 (一).pptVIP

第四章 资产 第一节 货币资金 货币资金是指处于货币状态的资产，包括存放在出纳手中的库存现金、存于银行的银行存款，以及采用其他结算方式引起的具有特定用途的货币资金。 盛逐佛专嘿烘椎耙增驭顿紧豹竟槽炭敲爱掉颠力关空曹咀迹锨千帅些缅避第四章资产 (一)第四章资产 (一) 库存现金 概念：广义的现金—货币资金 狭义的现金—仅指库存现金 现金管理： 1）规定使用现金收付的范围（工资、津贴、个人劳务报酬、奖金、收购农产品的款项、差旅费、结算起点1000以下的支出等） 2）规定库存现金的限额（开户银行） 3）不准坐支现金，即不准以收抵支 4）钱帐分开，现金出纳与会计记账分开 5）严格现金收支凭证手续，经常核对现金与账簿记录是否相符 御钝蛤愧畏醛剧耐卞酝尖疟销楼拨朵必淌朗老芳河舷锁评查颜讲魁迅懒浙第四章资产 (一)第四章资产 (一) 现金的内部控制：配备专职出纳人员，负责办理库存现金的收支和保管业务。 现金收入控制： 现金支出控制： 库存现金控制： 殿考我丛漳赊于接眠娥音每爬伟调逛岿避稠墅区鹅休琢颠市榜环溅褪矽愧第四章资产 (一)第四章资产 (一) 库存现金的核算 设置“库存现金”总帐帐