康德尔公司财务制度.docVIP

目 录 总则 会计组织机构 科目设置 帐簿设置 记帐凭证 登记会计帐簿 编制财务报表 帐务处理程序 货币资金业务处理程序 资产管理 会计报表 附录：1、违反财务管理制度处罚条款 2、报表 总则 一、为了统一公司会计核算和业务处理程序，使之规范化、制度化，以便据以指公司财务管理工作，特制定本制度。 二、本制度以《中华人民共和国会计法》、《股份有限公司会计制度》及本公司财务管理制度为准则。 会计组织机构 一、公司财务部设财务经理1人、会计1人、出纳员1人、库管员1人。 二、财务部人员由总经理选聘，接受公司入职培训和财务部门的专业培训后由财务部和人力资源部委派。 三、财务人员会计业务工作接受公司财务部经理直接领导。 四、财务人员行政关系隶属公司，接受公司总经理的行政领导。 五、财务人员在不影响本职工作的前提下，有义务协助财务经理做好销售后勤管理服务工作。 六、财务人员应自觉遵守《中华人民共和国会计法》，履行核算、监督、管理服务等职能；应恪尽职守，建立健全内部控制，保护资产安全、完整，保证会计资料的真实、合法、完整；监督经营活动合理合法并符合公司有关规定。 七、公司财务人员岗位职责。 1、财务经理岗位职责： （1）认真执行《中华人民共和国会计法》及公司财务管理制度。 （2）负责公司财务部的机构设置、行政管理、人事管理。 （3）负责财务部和其他各部门的协调、衔接工作。 （4）负责保管公司财务专用章。 （5）负责公司的帐务结构设置。 （6）负责编制公司财务预算计划，并做出财务分析，做好公司财务管理。 （7）负责落实公司下达的各项费用计划的考核及监督。 （8）有责任对公司财务人员按照工作需要进行合理分工，业务培训和业务水平 考核。 （9）负责其他相关财务管理工作。 2、会计岗位职责： （1）认真执行《中华人民共和国会计法》及公司财务管理制度、公司财务管理制度。按时填制会计凭证及登记有关账簿。 （2）负责装订及保管凭证、账册、报表、空白票据、空白税票并负责其安全。 （3）负责总帐的登记及组织编制财务报告并进行财务分析。 （4）负责办理税款申报、缴纳等事宜。 （5）有责任保证公司财务的账证、账账、帐表、账实相符。负责保管发货单、结算单据及开具税票并与客户对帐工作。 （6）定期检查或抽查库存现金、银行存款。现金做到日清月结，银行存款按时和银行对帐单核对未达帐项，督促清理。 （7）每月月末必须对在库商品进行实地盘点并作好抽查、盘点等记录。 （8）负责组织安排并实施公司财务经理交办的临时工作。 3、出纳员岗位职责： 认真遵守《中华人民共和国会计法》及公司财务管理制度。 按会计凭证办理货币资金收支业务。 登记现金、银行存款日记账、保管现金，办理银行存款等事宜，现金做到日清月结，银行存款按时和银行对帐单核对，每月底的次日打印银行余额单，及时清理未达帐项。 保管空白支票、汇票等有关货币资金往来票证以及公司负责人私人印鉴。 签发支票、汇票等要经有关人员签字同意（公司总经理、财务经理），往来票证送交财务经理核准加盖印鉴章。 不得向他人出租、出借、套用公司帐户。 服从财务经理的工作分配。 （8）完成财务经理交办的临时工作。 4、库管员岗位职责： 认真执行本制度中有关商品管理的条款。 凭有效单据（入库单、出库单、借货单等）办理商品的收入和发出业务。 登记和保管商品库存账。必须严格执行《库存盘存卡制度》。 经常整理商品，按堆码进行管理，严格按先进先出法发货。 及时对渗漏、污染、破损商品进行清理，对渗漏商品要单独存放，以避免与其它商品交叉污染，并向总经理、财务经理反映有关信息，参与制定处理意见。 按公司财务制度的要求每月必须进行商品盘点、账实核对并与公司商务部核对库存，保证在库商品的安全完整，并如实填制盘点表报公司财务部。 严格执行公司退货制度，对不符合退货制度的有权拒收，否则，一切损失由责任人自负。对接近保质期一年的产品有权拒绝退货。 库管员因违反本职责的规定，而发生的在库商品一切损失应负全部责任。 （9）服从财务经理的工作分配。 （10）完成财务经理交办的临时工作。 第三章 科目设置 一、会计科目按财政部颁发的《股份有限公司会计制度》，同时结合公司经营特点进行设置： 资产类 负债类 现金 应付帐款 银行存款 短期借款 应收帐款 预收帐款 预付帐款 其他应付款 其他应收款 其他应交款 应收票据 应付福利费 库存商品 预提费用 固定资产 应交税金 累计折旧 损益类 商品销售收入 所有者权益类 商品销售成本 本年利润 产品销售税金及附加 利润分配 管理费用 实收资本 经营费用 财务费用 营业外收入 营业外支出 所得税 二、科目使用说明。 现金 1、本科目核算公司的库存现金。 2、公司收到现金，借记本科目，贷记有关科目；支出现金贷记本科目，借记有