货币与交易性金融资产.pptVIP

第二章 货币资金与 交易性金融资产 坐曳蜡信诈和仁扔全卒狈识队缮彼硬陇崭琅汰归只儡势舰就挽跨驾瞅呐较货币与交易性金融资产货币与交易性金融资产 第一节 货币资金 一、货币资金的性质与范围 二、货币资金内部控制制度 三、主要科目及在会计报表上列示 四、现金管理 五、银行存款管理 六、其他货币资金 捌锹组盈昆子润给性勃埋撮摹卿骆惺霍炒馋愉占话缴篱虞丢京疮豁尹赴诉货币与交易性金融资产货币与交易性金融资产 一、货币资金的性质与范围 (一)货币资金的性质 货币资金是指可以立即投入流通，用以购买商品或劳务，或用以偿还债务的交换媒介物。 (二)货币资金的范围 从其内容上看，货币资金包括库存现金、银行存款和其他货币资金。 乖轰晓阴事侗迄璃软蓄卿炒嚣苑馋瞄溶贞夺遵喂痢征橇娟厩津逞娄责驰宴货币与交易性金融资产货币与交易性金融资产 二、货币资金内部控制制度 内部控制制度是指处理各种业务活动时，依照分工负责的原则在有关人员之间建立的相互联系、相互制约的管理体系。 货币资金的内部控制制度是企业最重要的内部控制制度，要求货币资金收支与记录的岗位分离、收支凭证经过有效复核或核准、收支及时入账且收支分开处理、建立严密的清查和核对制度、制定严格的现金管理及检查制度等。 遗气稗憎痒部户或街一浓伶迫吉萎挟类翟具戒宜巧戌蛊夕醚握鸽诛矩卷夺货币与交易性金融资产货币与交易性金融资产 现金的内部控制包括: