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会计档案管理 山东省档案局馆室业务处 会计档案管理： 中华人民共和国财政部 国家档案局令第79号 ——会计档案管理办法 2016年1月1日起实施 适用于国家机关、社会团体、企业、事业单位和其他组织。不具备设立档案机构或配备档案工作人员条件的单位和依法建账的个体工商户,其会计档案的收集、整理、保管、利用和鉴定销毁等参照本办法执行。 A 会计档案工作接受财政部门和档案行政管理部门的共同监督、指导和检查。 B 单位档案管理机构负责管理本单位的会计档案或者委托具备档案管理条件的单位代为管理。 管理检查职责分工 制度保障 单位应建立会计档案收集、整理、保管、利用和鉴定销毁等管理制度。 采取防护技术和措施，保证电子会计档案的真实、完整、可用和安全。 下列会计资料应当进行归档: 　　(一)会计凭证,包括原始凭证、记账凭证; 　　(二)会计账簿,包括总账、明细账、日记账、固定资产卡片及其他辅助性账簿; 　　(三)财务会计报告,包括月度、季度、半年度、年度财务会计报告; 　　(四)其他会计资料,包括银行存款余额调节表、银行对账单、纳税申报表、会计档案移交清册、会计档案保管清册、会计档案销毁清册、会计档案鉴定意见书及其他具有保存价值的会计资料。 职责分工 各单位会计管理机构按照归档范围和归档要求，定期对会计资料整理立卷，编制会计档案保管清册。 单位会计管理机构在办理会计档案移交时，编制会计档案移交清册和移交清单。 出纳人员不得兼管会计档案 会计档案保管清册： 顺序号、责任者、会计档案名称（题名）、卷号、册数、起止时间、保管期限、备注 会计档案移交清册： 会计档案名称（题名）、卷号、册数、起止年度、档案编号、应保管期限和已保管期限以及经办人和监交人的签名。 会计档案移交清单 年度：填写需要移交的会计档案所属年度，用4位阿拉伯数字填写。 种类和数量 移交部门及移交人：由单位内财务部门及其管理人员填写并盖章签字。 接收部门及接收人：由单位内档案部门或接收会计档案的有关部门及其管理人员填写并盖章签字。 监交人：由监督办理接交档案手续的人员签名。 移交时间：填写办理会计档案移交手续的年月日。 备注：填写移交范围的会计档案中需标明的情况。 电子会计档案： 第七条?单位可以利用计算机、网络通信等信息技术手段管理会计档案。 新办法肯定了电子会计档案的法律效力，电子会计凭证的获取、报销、入账、归档、保管等均可以实现电子化管理（2013年，国家税务总局印发了《网络发票管理办法》，同年，国家发改委、财政部等13个部位印发《关于进一步促进电子商务健康发展有关工作的通知》） 电子会计档案的移交与接收： 电子会计档案移交时应当将电子会计档案及其元数据一并移交,且文件格式应当符合国家档案管理的有关规定。特殊格式的电子会计档案应当与其读取平台一并移交。 　　会计档案的接收分为单位内部会计管理机构向档案管理机构移交的接收和单位之间的移交接收两个层面。对前者要求“单位档案管理机构接收电子会计档案时,应当对电子会计档案的准确性、完整性、可用性、安全性进行检测,符合要求的才能接收”；对后者要求“档案接收单位应对保存电子会计档案的载体及其技术环境进行检验，确保所接受的电子会计档案的准确、完整、可用、安全。 仅以电子形成保存的电子会计档案，满足以下条件： (一)形成的电子会计资料来源真实有效,由计算机等电子设备形成和传输;（真实） (二)使用的会计核算系统能够准确、完整、有效接收和读取电子会计资料,能够输出符合国家标准归档格式的会计凭证、会计账簿、财务会计报表等会计资料,设定了经办、审核、审批等必要的审签程序;（准确完整可用） (三)使用的电子档案管理系统能够有效接收、管理、利用电子会计档案,符合电子档案的长期保管要求,并建立了电子会计档案与相关联的其他纸质会计档案的检索关系;（准确完整可用） 　　 (四)采取有效措施,防止电子会计档案被篡改;（安全） (五)建立电子会计档案备份制度,能够有效防范自然灾害、意外事故和人为破坏的影响;（安全） (六)形成的电子会计资料不属于具有永久保存价值或者其他重要保存价值的会计档案。（准确完整可用）　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　 　　此外，满足以上条件,单位从外部接收的电子会计资料附有符合《中华人民共和国电子签名法》规定的电子签名的,可仅以电子形式归档保存,形成电子会计档案。（真实） 单位内部生成的电子会计资料满足1-6条 外部接受的电子会计资料满足1-7条 移交时限： 当年形成的会计档案,在会计年度终了后,可由单位会计管理机构临时保管一年,再移交单位档案管理机构保管。因工作