淮北师范大学内部控制基础性评价工作实施方案.doc

安徽理工大学内部控制基础性评价工作实施方案 为贯彻落实财政部《关于全面推进行政事业单位内部控制建设的指导意见》（财会〔2015〕24号）精神，根据安徽省财政厅《关于开展行政事业单位内部控制基础性评价工作的实施意见》（财会〔2016〕1031号）和《安徽省教育厅关于开展内部控制基础性评价工作的通知》（皖教秘财〔2016〕208号）要求，结合我校实际，现就学校内部控制基础性评价工作制定如下实施方案。 一、工作目标 通过组织实施内部控制基础性评价工作，明确学校内部控制的基本要求和重点内容，围绕学校重点工作开展内部控制体系建设。同时，发现现有内部控制基础的不足之处和薄弱环节，通过“以评促建”的方式，如期完成内部控制建立与实施工作。 二、基本原则 （一）坚持全面性原则。内部控制基础性评价应贯穿于学校各个层级，确保对学校层面和业务层面各类经济业务活动的全面覆盖，综合反映学校的内部控制基础水平。 （二）坚持重要性原则。内部控制基础性评价应当在全面评价的基础上，重点关注学校重要业务事项和高风险领域，特别是涉及内部权力集中的重点领域和关键岗位，着力防范可能产生的重大风险。评价样本选择，做到优先选取涉及金额较大、发生频次较高的业务。 （三）坚持问题导向原则。内部控制基础性评价应当针对学校内部管理薄弱环节和风险隐患，特别是已经发生的风险事件及其处理整改情况，明确学校内部控制建立与实施工作的方向和重点。 （四）坚持适应性原则。内部控制基础性评价应立足于学校实际情况，与学校业务性质、业务范围、管理架构、经济活动、风险水平及其所处的内外部环境相适应，并采用客观性指标进行评价。 三、工作机构 （一）领导小组 组 长：王其东 校党委副书记、校长 副组长：王 洪 校党委副书记 孟祥瑞 副校长 周 峰 校纪委书记 郑明东 副校长 成 员：郑为超 党政办公室主任 娄志勇 组织部部长 洪江如 纪委副书记 朱 炜 财务处处长 曹光保 基建处处长 谢中根 资产处处长 华心祝 科技产业处处长 领导小组负责组织领导学校内部控制基础性评价的实施工作，研究解决实施工作中出现的重大问题，指导建立内部控制基础性评价体系。 （二）领导小组办公室 内部控制基础性评价工作领导小组下设办公室，办公室工作由财务处牵头，朱炜同志兼任办公室主任。负责制定内部控制基础性评价工作实施方案，指导督查评价工作有效开展。 四、评价内容 包括单位层面评价和业务层面评价。 （一）单位层面评价 1.内部控制建设启动情况，主要评价成立内部控制领导小组，制定、启动相关的工作机制，开展内部控制专题培训，开展内部控制风险评估，开展组织及业务流程再造等情况。 2.单位主要负责人承担内部控制建立与实施责任情况，主要评价单位主要负责人主持召开会议讨论内部控制建立与实施相关的议题，主持制定内部控制工作方案，健全工作机制，主持开展内部控制工作分工及人员配备等情况。 3.对权力运行的制约情况，主要评价权力运行机制的构建，对权力运行的监督等情况。 4.内部控制制度完备情况，主要评价建立预算管理、收入管理、支出管理、政府采购管理、资产管理制度、建设项目管理制度、合同管理制度、决策机制制度等情况。 5.不相容岗位与职责分离控制情况，主要评价对不相容岗位与职责进行了有效设计，不相容岗位与职责得到有效的分离和实施等情况。 6.内部控制管理信息系统功能覆盖情况，主要评价建立内部控制管理信息系统，功能覆盖主要业务控制及流程，系统设置不相容岗位账户并体现其职权等情况。 （二）业务层面评价 1.预算业务管理控制情况，主要评价对预算进行内部分解并审批下达，预算执行差异率等情况。 2.收支业务管理控制情况，主要评价收入实行归口管理和票据控制、应收尽收，支出事项实行归口管理和分类控制，举债事项实行集体决策、定期对账等情况。 3.政府采购业务管理控制情况，主要评价政府采购合规，落实政府采购政策，政府采购方式变更和采购进口产品报批等情况。 4.资产管理控制情况，主要评价对资产定期核查盘点、跟踪管理，严格按照法定程序和权限配置、使用和处置资产等情况。 5.建设项目管理控制情况，主要评价履行建设项目内容变更审批程序，及时编制竣工决算和交付使用资产，建设项目超概算率等情况。 6.合同管理控制情况，主要评价合同订立及归口管理，对合同履行的控制等情况。 五、方法步骤 此次内部控制基础性评价工作在2016年10月底基本结束，主要采取自评的方式进行。共分为三个阶段： （一）动员部署阶段（本方案下发之日至9月中旬） 学校成立内部控制基础性评价工作领导小组，研究制订内部控制基础性评价工作实施方案，动员、组织内部控制基础性评价工作，并做好政策宣传、组织部署等前期准备工作。 （二）组织评价阶段（9月中旬至9月底） 各单位应按照本实施方案的要求