2012年会计证串讲.docVIP

账表题： 1、做分录登记总账和明细账。P50例题 2、（重点）填制记账凭证（收付转凭证的填制）P67例题一定会 3、（支票的填写P59） 4、银行存款余额调节表。P113例题 5、固定资产折旧计算。P145-147例题（09年考过双倍余额递减法） 6、存货发出方法登记材料账P129-132例题（07、08年考过） 7、成本 P186——190例题一定会 填制完工产品成本计算单 8、利润表的填制。掌握P204页公式。 分录题： 一、库存现金相关的会计分录2006年11月企业发生如下业务：（1）签发库存现金支票，为备发工资从银行提取库存现金100 000元。（2）企业职工李明借款1 000元。（3）采购员王强出差归来，报销差旅费1 500元，预借差旅费2 000元，余款500元退回财务部门。（4）发放职工工资80 000元。（5）支付厂部购买办公用品费用200元。（6）向企业管理部门拨付备用金5 000元。（7）月末库存现金清查时发现库存现金短缺200元，无法查明原因。要求：编制相关会计分录。（1）借：库存现金　　100 000　　　 　贷：银行存款　　　　　　　100 000（2）借：其他应收款——李明　　1 000　　　 　贷：库存现金　　　　　　 　1 000 （3）借：管理费用　　　　　　　　1 500　　　　 库存现金 500 　　　 贷：其他应收款——王强　　　2 000（4）借：应付职工薪酬　　　　　　　　80 000　　　 贷：库存现金　　　　　　　　　80 000 （5）借：管理费用　　　　　　　　200　　　 贷：库存现金　　　　　　　200 （6）借：其他应收款——备用金 5 000　　　　 贷：库存现金 5 000（7）借：待处理财产损溢 200　　　　 贷：库存现金 200借：管理费用 200　　 贷：待处理财产损溢 200库存现金盘的账务处理为：审批前借：库存现金　　贷：待处理财产损溢经批准后的账务处理为：借：待处理财产损溢　　贷：（无法查明原因的）库存现金盘亏的账务处理为：审批前借：待处理财产损溢　　贷：库存现金经批准后的账务处理为：借：其他应收款 （应由责任人赔偿的）　　管理费用 （无法查明原因的）　　贷：待处理财产损溢 其他货币资金的核算,银行存款的核算北京正远公司是一般纳税人企业，适用的增值税税率为17%，2010年12月该公司以银行存款支付银行汇票存款15 000元。以银行汇票支付采购材料价款10 000元，增值税1 700元，材料已入库。将银行汇票余额3 300元转回。要求：编制该公司办理汇票、支付货款和将余款转回的会计分录。1.）办理汇票：借：其他货币资金——银行汇票存款　　　15 000贷：银行存款　　　　　　　　　　　　　15 0002.）购买材料，支付货款：借：原材料　　　　　　　　10 000应交税费——应交增值税（进项税额）　　 1 700　　贷：其他货币资金——银行汇票存款　　　　11 7003.）将余款转回：借：银行存款　　　　　　　　　　　　　　3 300贷：其他货币资金——银行汇票存款　　　　3 300 大华公司2010年12月份发生如下业务：（1）销售商品一批给A企业，货款为100 000元，增值税为17 000元，收到商业汇票一张。（2）销售商品一批给B企业，价款为20 000元，增值税为3 400元。委托银行收款，款项已经收到。（3）销售商品一批给C企业，价款为10 000元，增值税为1 700元，收到转账支票一张。（4）归还前欠D公司的材料款50 000元。（5）汇往天津10 000元，开立采购专户。（6）在天津采购原材料一批，价款为8 000元，增值税为1 360元，多余款项转回本企业开户行，材料已验收入库。（7）从银行提取库存现金50 000元备发工资。（8）银行代为支付本季度的水电费2 000元。要求：编制上述业务的相关分录。1）借：应收票据 117 000　　　贷：主营业务收入 100 000　　　　 应交税费——应交增值税（销项税额）17 000（2）借：银行存款 23 400　　　　 贷：主营业务收入 20 000　　　　　　应交税费——应交增值税（销项税额） 3 400（3）借：银行存款 11 700　　　　 贷：主营业务收入 10 000　　　　　　 应交税费——应交增值税（销项税额）1 700（4）借：应付账款 50 000 　　　　 贷：银行存款 50 000 （5）借：其他货币资金——外埠存款 10 000　　　　 贷：银行存款 10 000（6）借：原材料8 000　　　　 应交税费——应交增值税（进项税额）1 360　　　　 贷：其他货币资金——外埠存款 9 360　　 借：银行存款 640　　　　 贷：其他货币资金——外埠存款