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2013年会计继续教育答案一.判断题：1. 重要缺陷，是指一个或多个一般缺陷的组合，可能严重影响内部整体控制的有效性，进而导致企业无法及时防范或发生严重偏离整体控制目标的情形。 (2.56分)错误2. 定量评估的方法主要有概率技术、问卷调查、压力测试法、敏感性分析等。 (2.56分)错误3. 员工素质控制包括企业在招聘、培训、考核、晋升与奖励等方面对员工素质的控制。 (2.56分)正确4. 内部控制评价范围的确定应当遵循风险导向、自下而上的原则来确定需要评价的分支机构、重要业务单元、重要业务领域或流程环节。 (2.56分)正确 5. 风险承受度是企业能够承担的风险限度，包括整体风险承受能力和业务层面的可接受风险水平。（ ） (2.56分)正确6. 业务外包合同内容主要包括：外包业务的内容和范围，双方的权利和义务，服务和质量标准，保密事项，费用结算标准和违约责任等事项。 (2.56分)正确7. 对于为实现单个或整体目标而设计与运行的控制不存在重大缺陷情形，企业应当认定针对这些整体控制目标的内部控制是有效的。 (2.56分)正确8. 企业应当定期对季度人力资源计划执行情况进行评估，总结人力资源管理经验，分析存在的主要缺陷和不足。 (2.56分)错误 9. 内部控制的目标是绝对保证财务报表是公允的，是合法的。 (2.56分)错误10. 企业应当在评价报告中明确财务报表日之后截至内部控制评价日发生的，可能影响财务报告控制目标有效性的所有重大变化。 (2.56分)正确11. 内部控制理论是随着管理的需要，内部控制实践经验的丰富而逐渐发展起来的，大致经历了内部牵制、会计控制和管理控制阶段、控制要素阶段和内部控制整体框架四个理论阶段。（ ） (2.56分)错误12. SOX法案规定，绝对禁止会计师事务所为其审计的上市客户提供某些非审计服务，包括簿记、代编报表、财务信息系统的设计与运行、评估、保险精算、内部审计等。（ ） (2.56分)错误13. 标杆法是指通过与组织内外部相同或相似经营活动的最佳实务进行比较而对控制设计有效性评价的方法。 (2.56分)正确14. 业务外包活动中，审核批准环节的主要风险是审批制度不健全，导致对业务外包的审批不规范；审批不严格或者越权审批，导致业务外包决策出现重大疏漏。 (2.56分) 正确15. 企业应当按照制定评价方案、实施评价活动、编制评价报告等程序开展内部控制评价。 (2.56分)正确16. 应用信息系统加强内部控制的企业，应当对信息系统的有效性进行评价，包括信息系统一般控制评价和信息系统应用控制评价。 (2.56分)正确17. 企业对于重大的业务和事项，应当实行集体决策审批或者联签制度，任何个人不得单独进行决策或者擅自改变集体决策。（ ） (2.56分)正确18. 企业应当定期对内部控制整体有效性进行评价，出具评价报告，并向董事会和管理层报告内部控制设计与运行环节存在的主要问题以及将要采取的整改措施。 (2.56分) 正确19. 内部控制评价机构应当根据评估结果和经核实的证据，确认内部控制缺陷，编制评价报告，报送董事会和监事会审阅。 (2.56分)错误20. 企业实施内部控制评价，应当遵循风险导向原则、一致性原则、公允性原则、独立性原则、成本效益等原则。（ ） (2.56分)正确二.多选题：1. 企业内部控制评价应当以风险评估为基础，根据（ ABC ）确定需要评价的重点业务单元、重要业务领域或流程环节。 (2.56分) A.风险发生的可能性B.对企业单个控制目标造成的影响程度C.对企业整体控制目标造成的影响程度D.营业额所占比重2. 2004年9月，COSO根据萨班斯法案要求，颁布企业风险管理框架,COSO框架的构成要素包括（ ABCD）。 (2.56分)A.内部环境、目标设定B.事项识别、风险评估C.风险应对、控制活动D.信息与沟通、监控??3. 内部控制建立与实施过程中相关的文档记录有：内控环境相关主要文档、风险评估相关主要文档、控制活动相关主要文档、信息与沟通相关主要文档、监督检查相关主要文档等。以下属于控制活动相关主要文档的有（ AC）。 (2.56分) A.财务会计报告流程B.绩效考核文档C.销售与收款循环控制文档D.公司财务报告 4. 一般性控制评价重点考核信息系统的（AB ） (2.56分)A.安全性B.可靠性C.稳定性D.合理性5. 内部控制评价机构应当根据企业整体控制目标，明确评价（ ABCD ）等内容，报管理层和董事会审批。 (2.56分) A.评价目的B.评价范围C.评价组织D.评价标准 6. 内部控制评估和测试的方法主要包括（AB ）。 (2.56分)A.个别访谈法B.调查问卷法C.比较分析发D.标杆法7. 企业实施内部控制评价应遵循以下哪些原则（D ） (2.56分)A.一致