《物流企业会计》实验报告.docVIP

徐州工程学院 管理学院实验报告 实验课程名称 ： 《物流企业会计》 实验地点： 教室A206 2014 年 3 月至 2014 年 5 月 专 业 班 级 学生姓名 学 号　 指导老师 实验一 实验项目：货币资金核算 实验学时：2学时 实验要求：掌握现金、银行存款的核算，银行结算方式及账务处理 实验内容： 1、利通物流公司在盘点现金时发现长款10元，经核对未能发现其实际原因，经财务主管同意，作为营业外收入处理。借：现金80? ????????贷：待处理财产损溢-待处理流动资产损溢80借：待处理财产损溢-待处理流动资产损溢80?????????贷：营业外收入80 2、利通物流公司职工张强出差采购物品，预支备用金600元，出差返回报销差旅费580元，并交回多余现金20元。?(1)领出备用金时，根据付款凭证，作会计分录如下： ????借：其他应收款——备用金(张强) 200 ????????贷：现金 200 ????(2)报销差旅费时，根据差旅费报销单，作会计分录如下： ????借：管理费用 　　　　　 180 ????????现金　　　 　　　　　20 ????????贷：其他应收款——备用金(张强) 200? 3、2012年3月30日利通物流公司的银行存款日记账账面余额是76560元，银行对账单的余额是76205元。经逐项检查，发现下列未达账项。 第一，单位已收，银行未收款项3500元； 第二，单位已付，银行未付款项9600元； 第三，银行已收，单位未收款项2795元； 第四，银行已付，单位未付款项9250元。 根据上述资料，编制银行存款余额调节表 银行存款余额调节表 企业银行账余款 银行对账单余额 加：银行已收，单位未收 加：单位已收，银行未收 减：银行已付，单位未付 减：单位已付，银行未付 调节后存款余额 调节后存款余额 实验二 实验项目：存货核算 实验学时：2学时 实验要求：发出材料的各种计价方法，材料的收发核算 实验内容： （一）材料收发的核算 　上海申通物流公司采购配件一批，买价20000元，运杂费500元，以银行存款支付　上海申通物流公司向外地购进轮胎一批，买价9000元，运杂费280元，货款已承付，轮胎尚在运输途中。采购轮胎运到，并已验收人库，应根据收料单等有关凭证 　上海申通物流公司按合同规定，预付供应单位货款20000元，用于购买汽油一批。 　　 上述汽油运到并验收人库，发票账单金额为26000元，应补付货款6000元 4、上海申通物流公司采购五金材料一批，已经提货并验收人库，月终发票账单尚未到达，暂估人库通知单的合同价格5000元 　　 下月初用红字将上述分录原账冲回，作会计分录 　　 下月发票账单寄到，实际价款为4920元，付款时会计分录 实验内容： 练习固定资产增加的核算（资料如下）： 上海光明物流公司1月份发生下列有关经济业务： （1）2日，向武汉汽车厂购进运货汽车1辆，发票上列明买价100000元，增值税额17000元，并发生运输费600元，款项一并从银行汇付对方。运货汽车已达到预定可使用状态，并验收使用。 （2）20日，向青岛机器厂购进行车1台，发票上列明买价160000元，增值税27200元，并发生运输费900元，装卸费200元。款项已承付，行车已交付本公司安装队安装。 （3）30日，分配安装行车工人薪酬1000元，并计提其他人工费用295元。 （4）30日，行车安装调试完毕，已达到预定可使用状态，并验收使用。 2.昌化物流公司发生下列有关的经济业务： （1）1月2日，购入建造办公楼用钢筋、水泥、木材等各种建筑材料一批，专用发票上列明买价250000元，增值税额42500元，款项以转账支票支付，建筑材料已验收入库。 （2）1月4日，华盛建筑公司领用建造办公楼的建筑材料292500元。 （3）1月10日，签发转账支票支付华盛建筑公司建造办公楼第一期工程款50000元。 （4）7月12日，建造的办公楼已竣工，达到预定可使用状态，并验收使用。 （5）7月25日，收到安泰公司投入仓库1座，该仓库按投资合同约定的240000元计价入账。 二、练习固定资产处置和盘亏的核算（资料如下）： 1.利通物流