出纳岗位业务综述.pptVIP

出纳业务操作 一、出纳的基本概念 出纳，顾名思义，出就是支出，纳就是收入。具体讲，出纳是按照有关规定和制度，办理本单位的现金收付、银行结算及有关账务，保管库存现金、有价证券、财务印章及有关票据等工作的总称。 出纳一般包含两层含义： 出纳工作 管理货币资金、票据、有价证券收付的一项工作。 出纳人员 会计部门的出纳工作人员，以及业务部门的各类收款员。 二、工作内容 货币资金核算 往来结算 办理往来结算，建立清算制度，同时防止坏账损失。 工资结算 严格按照工资计划据审核无误的工资单据发放工资奖金。 印鉴的使用： 一般先由出纳人员根据支票管理制度的规定，填写好票据，盖上出纳人员名章，然后交复核人员审查，如无不妥，则加盖其余印鉴正式签发。这样，也是对付款起到了复核作用。 三、机构的设置及人员的配备 2.出纳人员的配备 四、基本要求和基本素质 基本要求： 政策水平—遵守各种法规、制度 业务技能—打算盘、用电脑、填票据、点钞票等基本功熟练掌握，具备较高的处理出纳事务的专业知识和较强的数字运算能力，同时还应具备鉴别真假货币、票据的能力 工作作风—精力集中、有条不紊、严谨细致、沉着冷静 安全意识—对现金、有价证券、票据、各类印鉴的保管，既有内部的保管分工，又有外部的保安措施 道德修养—遵纪守法、爱岗敬业、实事求是 基本素质： 出纳人员应具有全面精通的政策水平，熟练高超的业务技能，严谨细致的工作作风，还要有良好职业道德修养和较强安全防范意识。 出纳员最起码应具备两个方面的基本素质： 一是手脚干净。不贪不占，做个正直人； 二是敬业精神。点钞要准确，填单要认真，记账要清晰，跑银行要腿勤，办业务要手勤。 五、出纳工作的交接 年度终了，出纳资料作为会计资料的重要组成部分，在移交会计档案前进行必要整理。 一、凭证的整理; 二、账薄的整理; 三、其他出纳资料。主要包括： 1、各种报表及文件。如经费开支计划表、出纳报告、银行对账等； 2、其他财务管理的重要凭据，如支票申请单和支票领用登记薄等； 这些资料应分类整理并妥善保管,年终集中归入会计档案。 出纳的交接工作一般分三个阶段进行： 第一阶段，交接准备 第二个阶段，移交阶段 出纳人员离职交接必须在规定的期限内，全部向接替人员移交清楚。 交接工作主要包括以下几个方面： 交接出纳账薄； 交接银行存款和有关票据、票证，更换印鉴章； 移交有价证券及贵重物品； 移交保险柜密码，重要工作台、室钥匙； 移交公章和其他实物； 交接完毕后，交接双方和监交人分别在移交清册上签名或盖章。 第三阶段，交接后有关事宜 出纳工作交接完毕后，移交清册填制一式三份，交接双方各持一份，存档一份； 接交人员应继续使用移交前的账簿，不得擅自另立新账簿，以保证会计记录前后衔接，内容完整； 接交人员应认真接管移交工作，继续办理移交未了的事项； 移交后，移交人不能免除责任，也即移交人员对移交的会计凭证、会计账薄、会计报表和其他会计资料的合法性、真实性承担法律责任； 第二章 现金与银行存款的管理 一、现金及现金管理制度 现行《现金管理暂行条件实施细则》规定，出纳人员在实际操作过程中，应重点掌握以下内容： 一、要明确自己所在的单位是否属于现金管理的单位； 二、要明确开户单位使用现金的范围； 三、要明确一个单位在几家银行开户，只能在一家银行办理存、取现金的规定； 四、要明确转账结算起点； 五、要明确现金收支的有关规定； 六、要明确单位管理现金的几个“不准” ； 七、要明确违背了现金管理制度的各种处罚，以提高执行现金管理制度的责任心。 单位现金管理 “七”不准 开户单位的库存现金一律实行限额管理 不准擅自“坐支”现金 企业收入的现金不准作为储蓄存款存储 收入现金应于当日送存银行，如确有困难的，由开户单位确定送存时间，同时标明来源，不得私设“小金库” 严格按照国家规定的开支范围使用现金，结算金额超过起点的，不准使用现金 不准编造用途套取现金 企业之间不得相互借用现金 库存现金的限额管理 含义 国家规定由开户银行给各单位核定的一个保留现金的最高额度。 最高额度的确定原则 既要保证日常零星现金支付的合理需要，又要尽量减少现金的使用，一般是3