基础 综合题.doc

四、综合实务题 1、写出下列会计分录 （1）A公司购入一批材料，价款100 000元，增值税17 000元，材料已验收入库，款项尚未支付 答案：借：原材料 100000 应交税费-应交增值税-进项税额 17000 贷：应付账款-A公司 117000 （2）以银行存款支付上述款项 答案 ：借：应付账款-A公司 117000 贷：银行存款 117000 （3）以银行存款支付本月电费58 000元，其中生产车间42 000元，行政部门16 000元。 答案：借：制造费用-电费 42000 管理费用-电费 16000 贷：银行存款 58000 （4）5日，与B公司签订销售合同，销售价款200 000元，增值税34 000元，按照合同约定，B公司通过银行存款预先支付100 000元，余款在货物在验收后付清； 答案：借：银行存款 100000 贷：预收账款 100000 因为此时还没有实现销售，只需要做预收账款这笔账。 （5）22日，A公司发出货物，并收回余款。 答案：借：银行存款 134000 贷：预收账款134000 借： 预收账款 234000 贷：主营业务收入 200000 应交税费-应交增值税-销项税额 34000 此时实现销售，产生收入，并引起资产增加和负债减少。 2、某工业企业2009年1月以后发生下列经济业务： （1）1日，从银行提取现金1000元备用。 （2）2日，从黄海厂购进材料一批，已验收入库，价款5000元，增值税进项税850元，款项尚未支付。 （3）2日，销售给广丰工厂C产品一批，价款为100000元，增值税销项税17000元，款项尚未收到。 （4）3日，厂部的张三出差，借支差旅费500元，以现金付讫。 （5）4日，车间领用乙材料一批，其中用于B产品生产3000元，用于车间一般消耗500元。 （6）5日，销售给吉润公司D产品一批，价款为20000元，增值税销项税3400元，款项尚未收到。 （7）5日，从华东公司购进丙材料一批，价款8000元，增值税进项税1360元，材料已运达企业但尚未验收入库，款项尚未支付。 （8）7日，接到银行通知，收到广丰工厂前欠货款117000元，已经办妥入账。 （9）8日，通过银行转账支付5日所欠华东公司的购料款9360元。 （10）10日，购入电脑一台，增值税专用发票上价款8000元，增值税额1360元签发一张转账支票支付。 要求：根据以上经济业务，完成下列“科目汇总表”的编制（在下表的空格中填入正确的数字）。 科目汇总表 2009年1月1日至10日 单位：元 字第 号 会计科目 本期发生额 记账凭证起讫号码 借方 贷方 库存现金 1000 500 银行存款 117000 （1） 应收账款 （2） 117000 原材料 5000 3500 材料采购 8000 -- 生产成本 3000 -- 其它应收款 500 -- 固定资产 8000 -- 主营业务收入 — （3） 制造费用 500 — 应交税费 （4） 20400 应付账款 9360 （5） 合计 296330 296330 解题思路： 因为科目汇总表是汇总每一个科目一定期间的借方发生额和贷方发生额，所以需要先做出每笔会计分录，而后再汇总同一科目的借方发生额和贷方发生额填入下面科目科汇总表。 （1）1日，从银行提取现金1000元备用。 借：库存现金1000 贷;银行存款1000 （2）2日，从黄海厂购进材料一批，已验收入库，价款5000元，增值税进项税850元，款项尚未支付。 借：原材料5000 应交税费—应交增值税（进项税）850 贷：应付账款—黄海厂5850 （3）2日，销售给广丰工厂C产品一批，价款为100000元，增值税销项税17000元，款项尚未收到。 借：应收账款—广丰工厂 117000 贷：主营业务收入—C产品 100000 应交税费—应交增值税（销项税）17000 （4）3日，厂部的张三出差，借支差旅费500元，以现金付讫。 借：其他应收款—张三500 贷：库存现金500 （5）4日，车间领用乙材料一批，其中用于B产品生产3000元，用于车间一般消耗500元。 借：生产成本—B产品3000 制造费用500 贷：原材料—乙材料3500 （6）5日，销售给吉润公司D产品一批，价款为20000元，增值税销项税3400元，款项尚未收到。 借：应收账款—吉润公司23400 贷：主营业务收入—D产品 20000 应交税费—应交增值税（销项税）3