会计电算化讲义03.doc

第三章　会计电算化基本要求 第一节　会计电算化法规制度 　　《会计法》规定，使用电子计算机进行会计核算的，其软件及生成的会计凭证、会计账簿、财务会计报告和其他会计资料必须符合国家统一的会计制度规定；会计账簿的登记、更正应当符合国家统一的会计制度规定。　　包括两方面：　　第一，使用的会计软件达到符合财政部规定的会计软件的功能和技术标准。　　第二，计算机生成的会计资料应当符合国家统一会计制度的要求。　　会计电算化相关法规制度有，《会计法》、《会计电算化管理办法》、《会计核算软件基本功能规范》、《会计电算化工作规范》、《会计基础工作规范》和《会计档案管理办法》 　　 第二节　会计核算软件的要求 　　一、会计核算软件的基本要求　　1.合法要求　　2.分期要求　　3.文字要求（中文）　　4.权限要求　　5.数据标准要求　　6.稳定性要求　　7.恢复功能要求　　8.升级要求　　9.服务要求　　　　二、会计数据输入功能的基本要求　　输入方式：手工录入、存储介质导入、其他业务系统传入　　输入数据三类：初始数据、记账凭证数据、原始凭证数据　　（一）初始数据输入的基本要求　　1.输入期初数据及有关资料，包括科目名称、编号、年初数、期初累计发生额及数量指标。　　2.输入需要在本期进行对账的未达账项（银行对账）　　3.选择会计核算方法　　4.定义自动转账凭证　　5.用户设置，包括登录名、密码、姓名、权限等　　（二）对记账凭证输入的基本要求　　记账凭证输入的内容包括：日期、编号、摘要、科目名称或编号、金额、附件。　　凭证编号可以手工输入，也可以系统自动生成。软件应对其连续性进行控制。　　（三）对记账凭证的控制功能　　1.编号不能重复　　2.科目输入编号能自动显示为科目名称　　3.借贷平衡控制　　4.有借有贷　　5.收付款凭证控制　　6.修改与审核控制（注意已记账和未记账）　　7.同一张凭证的权限控制　　【例题】对已经输入但未登记会计账簿的机内记账凭证应提供修改和审核的功能，审核通过后还可以对机内记账凭证进行修改。 　　[答疑编号1286030101]　　『正确答案』　　（四）对原始凭证输入的基本要求　　1.输入记账凭证同时，输入原始凭证，金额要求与记账凭证相等。　　2.先输入原始凭证，由软件自动生成记账凭证，原始凭证应该能修改、审核，审核后才能生成记账凭证。通过审核或记账后，原始单据不能直接修改。　　　　三、会计数据输出功能的基本要求　　会计数据输出包括屏幕查询、打印、保存到存储介质以及通过数据接口传输到其他业务系统。　　（一）屏幕查询　　1.各级科目的名称、编号、年初余额、期初余额、累计发生额、本期发生额和当前余额　　2.输入的记账凭证、原始凭证。　　3.本期和以前各期的总账和明细账　　4.往来项目的结算情况　　5.会计报表　　（二）打印输出　　1.应提供打印输出原始凭证、记账凭证、日记账、明细账、总账、报表的功能，格式和内容符合国家统一会计制度规定。　　2. 在总账明细账直接记账依据完全相同的情况下，总账可以用总分类账户本期发生额余额对照表替代。　　3.在保证会计账簿清晰的前提下，打印账簿的表格线条可以适当减少。　　4.业务量较少的账户，提供满页打印功能。　　　　四、会计数据处理功能的基本要求　　1.会计核算软件应当具有记账功能。　　2.会计核算软件应当提供自动进行银行对账的功能。　　3.会计核算软件应当提供按照规定的会计期间结账的功能。　　4.会计核算软件应当具有自动编制符合国家统一会计制度规定的会计报表的功能。　　5.会计软件应当采取加密存储、用户身份验证等多种手段确保会计数据安全保密，防止对数据的未授权访问、复制、篡改、删除。　　 第三节　会计电算化岗位及其权限设置的基本要求 　　一、电算化会计岗位的划分及其职责　　会计电算化岗位可分为基本会计岗位和电算化会计岗位。　　基本会计岗位分为：会计主管、出纳、会计核算各岗、稽核、档案保管。　　大中型企业和使用大规模会计电算化系统的单位，电算化岗位设置包括：　　（一）电算主管，负责协调计算机及会计软件系统的运行工作　　【可以由会计主管兼任】　　（二）软件操作，负责会计核算软件具体使用操作　　【基本会计岗的会计人员兼任】【电算化初级水平】　　（三）审核记账，负责凭证的审核、记账、结账　　【可以由会计主管兼任】【电算化初级水平】　　（四）电算维护，负责保证计算机硬件、软件的正常运行，管理机内会计数据　　【不可以对会计数据进行操作，专职人员】【电算化中级水平】　　（五）电算审查，对电算化系统运行进行监督，防范利用电算化系统的舞弊　　【可以由稽