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项目十三答案 二、判断题 1．监盘库存现金通常采用突击的方式进行，库存现金保管人员不必始终在场。( × ) 2．监盘库存现金必须有出纳员和被审计单位会计机构负责人参加，并由注册会计师亲自进行盘点。 ( × ) 3．出纳人员不得兼管稽核、档案保管工作，但可以进行收入、费用、债权账目的登记工作。注册会计师认为此项职责分离合理。 ( × ) 4．银行存款函证的目的不包括查找未入账的银行借款。 ( × ) 5．通过对银行存款余额调节表的审查，可以验证期末存款的真正余额。 (√ ) 6．库存现金截止测试是为了证实库存现金余额的正确性。 ( √ ) 7．监盘库存现金是证实资产负债表中所列库存现金是否存在的一项重要程序。 ( √ ) 8．若被审单位某一银行账户已结清，注册会计师可不再向此银行进行函证。( × ) 9．支票和印章仅由一人保管或名义上由二人保管而实际上已预先在支票上盖章，则 该业务环节内部控制仍然有效。 ( × ) 10．资产负债表日后进行库存现金盘点时，应倒推计算调整至资产负债表日的金额。(√) 三、单项选择题 1．对库存现金实有数额的审计应通过对库存现金实施( D )来进行。 A．函证 B．重新计算 C．分析程序 D．监盘 2核实银行存款的实有数额，采用 ( B )或派人到开户银行取得资产负债表日银行 存款数额的证明。 A．询问 B．函证 C．重新计算 D．监盘 3．下列与库存现金业务有关的职责可以不分离的是( B )。 A．库存现金支付的审批与执行 B．库存现金保管与库存现金日记账的记录 C．库存现金的会计记录与定期盘点监督 D．库存现金日记账与库存现金总账的记录 4．货币资金审计不涉及的凭证与记录是( D )。 A．库存现金盘点表 B．银行对账单 C．银行存款余额调节表 D．库存现金对账单 5．如果被审计单位的某开户银行账户余额为零，注册会计师( B )。 A．不需再向该银行函证 B．仍需向该银行函证 C．可根据需要确定是否函证 D．可根据审计业务约定书的要求确定是否函证 6．验证银行存款收付截止日期是为了( D )。 A．确保所有已开出支票均已记账 B．确保所有收款均已入账 C．确保银行存款余额的正确性 D．以上均正确 7．下列不属于银行存款函证对象的是( D )。 A．在本年存过款的所有银行 B．存款账户已结清的银行 C．已直接取得了银行对账单和所有已付支票的银行 D．往来单位的开户银行 8．向开户银行函证，可以实现若干项目标，其中最基本的目标是确定被审计单位( A)。 A．银行存款的存在 B．是否有欠银行的债务 C．是否有漏列的负债 D．是否有充作抵押担保的存货 9．在进行年度财务报表审计时，为了证实被审计单位在临近12月31日签发的支票 未予入账，注册会计师实施的最有效审计程序是( D )。 A．检查12月31日的银行存款余额调节表 B．函证12月31日的银行存款余额 C．检查12月31日的银行对账单 D．检查12月份的支票存根并追查至银行存款日记账 10．注册会计师实施的下列程序中，属于控制测试程序的是( C )。 A．取得银行存款余额调节表并检查未达账项的真实性 B．检查银行存款收支的正确截止 C．检查是否定期取得银行对账单并编制银行存款余额调节表 D．函证银行存款余额 四、多项选择题 1．函证银行存款的目的是( ABC )。 A．证实银行存款余额的正确性 B．了解企业欠银行的债务 C．发现企业未记账的锒行借款 D．确定被审计单位银行存款使用的合法性 2．注册会计师实施的下列各项审计程序中能够证实银行存款是否存在的有( BC )。 A．分析定期存款占银行存款的比例 B．检查银行存款余额调节表 C．函证银行存款余额 D．分析银行存款占货币资金的比例 3．为证实资产负债表所列的现金是否存在，应采用监盘库存现金的程序。参与盘点 的人员有( ACD )。 A．被审计单位出纳人员 B．被审计单位管理层 C．注册会计师 D．被审计